В августе 2023 года американское Казначейство совместно с Службой внутренних доходов (IRS) представили давно ожидаемые предложения по новым правилам отчетности по налогам с криптовалютных транзакций. Этот шаг направлен на реализацию положений инфраструктурного закона 2021 года, составляющих важный элемент борьбы с уклонением от налогов в растущей и часто слабо регулируемой сфере цифровых активов. В предлагаемом регулятивном акте содержится ряд норм, которые кардинально трансформируют подход к налогообложению операций с криптовалютами и, несмотря на задержки при подготовке, прокладывают путь к более строгому контролю и повышению прозрачности для участников рынка. Изобретательность и динамика криптоиндустрии усиливают потребность в четких и справедливых правилах, однако процесс подготовки новых регламентов столкнулся с существенными сложностями, что привело к сдвигу сроков принятия. Изначально планировалось, что правила будут окончательно утверждены к концу 2023 года и будут применяться уже к налоговому периоду 2024 года, но продолжающиеся обсуждения и необходимость учета обратной связи от общественности отложили этот процесс.
Суть изменений заключается в требовании к так называемым криптоброкерам предоставлять IRS расширенную информацию о транзакциях, включая данные о клиентах, суммы сделок и доходы. Введение форма отчетности расширенного типа (по аналогии с уже существующими финансовыми формами, такими как 1099 для традиционных активов) должно обеспечить более прозрачное отслеживание операций и снизить возможности для скрытой деятельности и уклонения от уплаты налогов. Правовое определение криптоброкера расширяется до всех, кто регулярно предоставляет услуги по передаче цифровых активов и принимает участие в операциях от имени других лиц. Это означает, что операторы централизованных бирж, некоторые децентрализованные платформы и посредники в сфере цифровых финансов попадут под обязательства регулярной отчетности. При этом разработчики правил осознали специфику работы с криптовалютой и предусмотрели исключения — например, майнеры и стейкеры, которые обеспечивают проверку транзакций, освобождаются от требований отчетности.
Аналогично некоторые peer-to-peer и децентрализованные обменники получат послабления, что вызвало смешанную реакцию среди регуляторов и представителей индустрии. Введение данных правил имеет важное значение с точки зрения бюджета США. По оценке Совместного комитета по налогообложению, новые нормы могут принести дополнительный доход бюджету в размере около 28 миллиардов долларов в течение девяти лет, начиная с 2024 финансового года. Онлайн-сектор криптовалют долго находился вне поля эффективного контроля, что способствовало появлению значительных возможностей для налоговых злоупотреблений. Новые меры призваны изменить эту ситуацию и сделать крипторынок более честным и прозрачным.
Несмотря на объективную необходимость новых правил, их внедрение вызвало серьезные дискуссии. Некоторые политические деятели, такие как сенатор Элизабет Уоррен и другие критики, выступают за максимально жесткую и быструю реализацию полномочий и не скрывают своего разочарования по поводу замедления процесса и послаблений для отрасли. Они утверждают, что отсрочка и исключения предоставляют лазейки для уклонения от налогов, подрывают налоговую дисциплину и снижают эффективность контролирующих мер. В противоположность им стоят представители криптовалютного сообщества, включая крупные отраслевые организации и законодателей, которые подчеркивают необходимость дифференцированного подхода с учетом особенностей децентрализованных структур и технических нюансов. В частности, они акцентируют внимание на том, что некоторые участники рынка технически не способны предоставить запрашиваемую отчетность, и жесткие правила могут негативно повлиять на инновации и развитие отрасли.
Процесс обсуждения предложенных правил будет продолжаться в рамках публичного комментария и предстоящих слушаний в ноябре 2023 года, что позволит собрать мнения и предложения от ключевых заинтересованных сторон — бизнеса, экспертов, регулирующих органов и самих пользователей криптовалют. Итоговые изменения будут учитывать баланс между эффективным сбором налогов и поддержкой инновационной экономики. Отдельно стоит отметить, что прогнозируемая задержка с вступлением нормативов в силу переносит обязательства по подаче форм на 2026 год, что позволит криптокомпаниям подготовиться к переменам и адаптировать процессы учета и взаимодействия с налоговыми ведомствами. В условиях быстроменяющейся технологической сферы именно такое поэтапное внедрение может снизить риски для участников рынка. В целом можно отметить, что шаги Казначейства и IRS отражают признание криптовалют как значимой и устоявшейся части финансовой системы США, требующей эффективной регуляции и налогового контроля.
Устанавливая единые стандарты отчетности, власти стремятся исключить неформальность операций и гарантировать, что все участники будут нести законные налоговые обязательства. Кроме того, нововведения важны не только для налоговых органов и участников рынка, но и для обычных инвесторов, поскольку создание прозрачных правил снизит риски мошенничества и улучшит доверие к криптовалютам как к инвестиционному инструменту. Это позитивный сигнал для институциональных инвесторов и финансовых институтов, которые долго ожидали большей ясности и стабильности в данном секторе. В условиях глобальной борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма внедрение подробной отчетности по цифровым активам также послужит укреплению общей финансовой безопасности. Криптовалюты, как инструмент с высокой степенью анонимности, привлекали внимание регуляторов многих стран, и США здесь выступают с позицией соблюдения баланса между развитием инноваций и защитой национальных интересов.
Таким образом, представленные в августе 2023 года новые правила отчетности по криптовалютам являются важным этапом становления чеканного механизма налогового контроля в цифровой экономике. Несмотря на существующие вызовы и противоречия, долгожданные изменения закладывают фундамент для формирования более прозрачного, законного и устойчивого криптовалютного рынка, что выгодно всем участникам экосистемы и способствует укреплению доверия к новым финансовым технологиям.
