В июне 2024 года Министерство финансов Соединенных Штатов завершило разработку новых правил, которые регулируют отчетность по налогам на операции с криптовалютами. Эти правила существенно меняют порядок взаимодействия криптоброкеров, включая биржи и платежных процессоров, с Налоговой службой США (IRS), внедряя новые требования по раскрытию информации о сделках пользователей с цифровыми активами. Новый регуляторный шаг направлен на ужесточение контроля и борьбу с уклонением от уплаты налогов в быстрорастущем секторе криптовалют. В основе инициативы лежит двусторонний инфраструктурный закон 2021 года, призванный улучшить сбор налоговых поступлений, который, по предварительным оценкам, может привлечь порядка 28 миллиардов долларов в течение ближайших десяти лет. Власти намерены начать постепенное внедрение новых правил уже с налогового периода 2026 года.
Одной из основных целей является выравнивание налогообложения криптовалют с требованиями, которые уже применяются к другим финансовым инструментам, таким как акции и облигации. Нововведения предусматривают введение специальной формы для отчетности – 1099-DA, которая упростит пользователям процесс определения налоговых обязательств и минимизирует необходимость самостоятельного сложного расчета прибыли и убытков от торговых операций. Ранее налогоплательщики не имели доступа к официальной информации о своих криптовалютных сделках от торговых платформ, что часто приводило к ошибкам и затрудняло соблюдение налогового законодательства. Подавать отчетность брокеры смогут как в IRS, так и самим держателям цифровых активов, что позволит повысить прозрачность и облегчить подготовку деклараций. Важной особенностью нового правила стала установка порога в 10 000 долларов для отчетности по операциям с стабильными монетами – криптотокенами, привязанными к доллару США или другим активам, что снижает нагрузку на брокеров и исключает излишнее отслеживание мелких транзакций.
Разработка окончательного варианта документации сопровождалась активным диалогом с криптосообществом. Представители индустрии высказывали опасения, что первоначальное определение понятия «брокер» было слишком широким, охватывая даже разработчиков децентрализованных приложений, и что новые требования могут нарушать права на конфиденциальность пользователей. В ответ Министерство финансов рассмотрело более 44 000 комментариев и внесло корректировки, предусматривающие поэтапное внедрение правил и некоторые смягчения, чтобы снизить административное бремя. Тем не менее, ведомство продолжает работу над отдельными нормативными актами, которые будут касаться налоговой отчетности для некостодиальных брокеров, то есть децентрализованных бирж и других платформ, не хранящих активы пользователей напрямую. В официальном релизе Министерство финансов напомнило, что налоговые обязательства по сделкам с цифровыми активами в США существовали и ранее, и новые правила лишь призваны улучшить соблюдение закона и обеспечить более точные налоговые декларации.
Эффективное внедрение данного регуляторного механизма должно помочь улучшить сбор налогов, сократить «серую зону» в криптовалютных операциях и повысить уровень прозрачности на рынке цифровых финансов. Для самих пользователей криптовалют это означает необходимость внимательнее следить за своими сделками и сохранять точную документацию по операциям, чтобы избежать проблем с налоговой службой. В преддверии вступления новых требований в силу, представители криптосообщества и финансовые аналитики советуют начинать подготовку к изменениям заранее, тщательно анализируя налоговые последствия и консультируясь с профессионалами в области налогообложения и финансового права. Эти меры демонстрируют тенденцию к более строгому регулированию цифровых активов не только в США, но и во всем мире, что учитывает рост интереса к криптовалютам со стороны как инвесторов, так и государственных структур. Аналитики отмечают, что интеграция системы отчетности Form 1099-DA может в будущем стать базой для международного сотрудничества в вопросах обмена информацией о транзакциях с цифровыми валютами.
