В последние годы регулирование криптовалютных активов и сервисов стремительно развивается, делая отрасль более прозрачной и подотчетной. Одним из ключевых элементов в этой сфере стало правило брокера IRS (Налоговой службы США), которое получило широкое внимание и споры в криптосообществе. Данное правило затрагивает не только традиционные централизованные обменники, но и некастодиальные сервисы, в том числе front-end решения для децентрализованных приложений (DeFi). В этой статье мы рассмотрим, что представляет собой правило брокера IRS, как оно меняет ландшафт криптовалютного регулирования, а также оценим реакцию индустрии и перспективы развития законодательства. Правило брокера IRS было окончательно утверждено в конце периода президентства Джо Байдена и вызывает серьезные дискуссии по поводу его сути и последствий.
Оно обязывает все криптовалютные обмены – как централизованные с хранением средств пользователей, так и безкастодиальные, поддерживающие обмен между криптовалютами или обмен фиатных денег на крипту – вводить меры KYC («знай своего клиента») и отчитываться о сделках через форму 1099 перед налоговой службой. Главное нововведение заключается в том, что для признания сервиса брокером и наложения на него требований отчетности контроль над средствами пользователей не является необходимым условием. Это означает, что даже разработчики децентрализованных фронтендов для смарт-контрактов теперь попадают под регулирование, так как IRS воспринимает их как контролирующих определенные процессы. Ключевым фактором, по мнению налогового ведомства, является возможность «контролировать» или влиять на предоставляемые услуги – в частности создавать пользовательский интерфейс, кнопки, формы и прочие элементы, через которые клиенты взаимодействуют с финансовыми протоколами, находящимися в их собственных некастодиальных кошельках. IRS опирается при этом на рекомендации Финансовой группы по действиям против отмывания денег (FATF), которая относит разработчиков подобных интерфейсов к категории поставщиков услуг виртуальных активов (VASP).
В соответствии с этим они подчиняются обязательствам в сфере борьбы с отмыванием денег и финансированием терроризма. Важным аспектом определения контроля считаются права вносить изменения в условия предоставления услуг, собирать комиссионные с транзакций, а также возможность подтверждать исполнение операций через криптографические проверки в распределенном реестре. Правило вызывает огромную критику в среде криптоэнтузиастов и разработчиков, которые считают его чрезмерным и не соответствующим предыдущим разъяснениям FinCEN. Ранее для классификации сервиса как финансового посредника необходимым признавался именно контроль над клиентскими средствами. Тем не менее, IRS расширил трактовку, что по сути подрывает саму сущность децентрализованных сервисов и принцип недоверия к посредникам.
Мгновенная реакция была инициативной: уже на следующий день после публикации правила Ассоциация блокчейна подала иск в суд, требуя аннулировать норматив в силу его неконституционности и несоответствия федеральному законодательству. Параллельно с этим несколько сенаторов США, включая Теда Круза и Синтию Луммис, выступили с резолюцией против правила, подчеркивая, что оно противоречит принципам децентрализованных финансов, а также нарушает права пользователей и разработчиков. Сенат уже проголосовал за эту резолюцию с убедительным перевесом голосов, отправив документ на рассмотрение в Палату представителей. Помимо судебных и законодательных инициатив, стоит также рассмотреть параллели с другими фактами регулирования. Министерство юстиции США предъявляет обвинения разработчикам таких проектов как Samourai и Tornado Cash, утверждая, что управление пользовательскими интерфейсами уже достаточное основание для объявления их «денежными сервисами» с соответствующей ответственностью.
Если данные дела будут признаны, это создаст серьезный прецедент для регулирования некастодиальных продуктов и усилит давление на разработчиков. Чтобы противостоять этим тенденциям, был представлен законопроект Blockchain Regulatory Certainty Act, инициируемый конгрессменом Томом Эммером. Он призван законодательно обезопасить создателей некастодиальных сервисов от неправомерного отнесения к лицам, оказывающим денежные услуги. Принятие подобной законодательной инициативы может существенно снизить неопределенность и укрепить инновационный потенциал сектора. Важно отметить, что правило брокера IRS служит частью широкой стратегии правительства США по контролю над цифровыми активами и их оборотом.
Оно является ответом на растущую популярность сервисов, которые, не будучи посредниками в классическом смысле, все же предоставляют пользователям удобные интерфейсы для взаимодействия с децентрализованными протоколами. Таким образом, власти пытаются закрыть обходные пути в законодательстве и сделать всю экосистему криптовалют более прозрачной и подотчетной. Однако для пользователей и разработчиков это значит дополнительные сложности, риски нарушения приватности и усиление бюрократии. В сфере децентрализованных финансов (DeFi) правила и их исполнение вызывают особенно сильные споры, поскольку основной идеей подобных систем является минимизация или полное исключение посредников с полной самоцелью на свободу и контроль каждого участника за своими активами. Новые нормативы рушат эту философию, фактически превращая интерфейсные приложения в контролеров, что может привести к снижению доступности и замедлению инноваций в пространстве.
Несмотря на волны критики, развитие законодательства неизбежно будет идти в сторону усиления контроля, так как государства стремятся защитить экономику от нелегальных операций и повысить налоговые поступления. При этом сохраняется необходимость балансировать интересы регулирующих органов и инновационных игроков рынка. В ближайшей перспективе ожидается, что тема правила брокера IRS станет одним из главных прецедентов в развитии правового поля криптовалют в США и мире. Судебные разбирательства, законодательные инициативы и развитие DeFi технологий будут формировать дальнейший характер регулирования. Для разработчиков и пользователей крайне важно внимательно отслеживать изменения, принимать участие в дискуссиях и адаптироваться к новым условиям.
В то же время, прозрачность и осознание рисков позволят выработать механизмы, которые облегчат интеграцию криптоиндустрии в глобальную финансовую систему без утраты ее ключевых преимуществ. Таким образом, текущее состояние правила брокера IRS отражает борьбу между устаревшими нормативами и новым миром цифровых активов, где каждое решение получает колоссальное значение для всей отрасли. Понимание его последствий поможет участникам рынка сформировать правильные стратегии и подготовиться к будущим переменам в сфере регулирования криптовалют и децентрализованных сервисов.
