В 2025 году для миллионов американских работников, получающих чаевые и оплату за сверхурочные часы, открываются новые возможности для налоговых вычетов, которые могут значительно снизить их налоговое бремя. Новый закон, подписанный президентом Дональдом Трампом 4 июля 2025 года, вводит приоритетные правила относительно того, как эти выплаты могут учитываться при подаче федеральной налоговой декларации. Это изменение является важной вехой в налоговой политике США и вводит новые категории налоговых льгот, которые должны помочь трудящимся с низким и средним доходом. Суть нововведений заключается в возможности вычета из налогооблагаемой базы чаевых, полученных легальным способом, и частичной налоговой льготы на сверхурочные выплаты. До введения данного закона условия налогообложения таких доходов были менее гибкими и зачастую более обременительными для работников сферы услуг и других категорий, где чаевые составляют существенную часть зарплаты.
Закон направлен на то, чтобы установить четкие критерии, при которых чаевые и сверхурочные могут облагаться налогом более выгодно для плательщика. Одним из ключевых моментов нового законодательства является необходимость департамента казначейства США опубликовать конкретный перечень профессий, которые будут иметь право на налоговые вычеты по чаевым. Крайний срок для этого – 2 октября 2025 года. Пока список не утвержден, определенные категории работников уже предполагаются, но окончательная ясность появится после выпуска официальной инструкции. Предполагается, что в этот список войдут официанты, бармены, парикмахеры, маникюристы и курьеры, то есть профессии, где приемлемо и широко распространено получение чаевых.
Этот перечень значительно расширяет спектр работников, которые смогут воспользоваться льготами. Значимой детализацией законопроекта является установление порога дохода для применения вычета. В частности, работники, чей годовой доход не превышает 150 тысяч долларов (или 300 тысяч долларов для совместно подающих супругов), смогут вычитать до 25 тысяч долларов чаевых из налогооблагаемой базы. При этом сумма вычета будет постепенно снижаться на 100 долларов за каждую тысячу долларов дохода, превышающего указанный предел. Такое масштабное изменение позволит значительной части работников с относительно низким и средним доходом снизить налоговые выплаты и повысит их располагаемый доход.
Интересно, что новый закон не затрагивает налогообложение на уровне штатов и местных органов власти, а также не распространяется на федеральные налоги на заработную плату, включая взносы в системы социального страхования и Medicare. Это значит, что работники должны продолжать платежи в эти фонды, но при подаче федеральной налоговой декларации смогут учитывать новые вычеты. Как отмечают эксперты и бухгалтеры, пока существует много вопросов, связанных с тем, как именно будут учитываться сверхурочные выплаты в налоговых расчетах. В настоящее время налоговая форма W-2 не выделяет их отдельно, однако работодатели обычно отражают сверхурочные в платежках сотрудников. Следовательно, необходима четкая методика, которая позволит корректно идентифицировать эти суммы и отражать их при подаче декларации.
Согласно заявлениям специалиста по налогам Мигеля Бургоcа, работодатели обязаны продолжать удерживать налоги, несмотря на введение льготного режима для чаевых и сверхурочных, до тех пор, пока не будет опубликована дополнительная нормативная документация. Поэтому для работников важно сохранять все платежные документы и квитанции, чтобы корректно отразить доходы и налоговые вычеты в декларациях 2026 года, когда изменения начинают применяться. Одной из практических сложностей нового закона становится терминология: налоговые вычеты будут применяться только к "добровольно выплачиваемым" чаевым. Это означает, что сервисные сборы, которые часто включаются в счет автоматически, например, на большие компании в ресторанах, не учитываются в льготах по закону. Такое разграничение важно для того, чтобы закон учитывал реальные дополнительные доходы работников, а не обязательные платежи, которые идут работодателю.
Новые правила, по предварительным оценкам, не коснутся примерно 40% работников, получающих чаевые, поскольку они уже платят минимальные налоги или имеют низкие доходы. Остальная половина этой категории, по данным некоммерческого Центра налоговой политики, вероятно, получат существенное снижение налогов, в среднем около 1800 долларов ежегодно. Это ощутимая поддержка для многих людей, особенно в условиях высокой инфляции и растущих расходов на повседневную жизнь. Для работников сферы услуг и других профессий, получающих чаевые, это означает потенциальное повышение чистого дохода и снижение налогового пресса. Однако для успешной адаптации к нововведениям важно следить за публикациями официальных инструкций от налоговых органов, своевременно предоставлять всю необходимую документацию и консультироваться с налоговыми специалистами.
В нынешнем виде новый механизм является шагом к более справедливой и прозрачной системе налогообложения. В то же время неопределенности остаются: как именно работодатели и налоговые службы будут организовывать процесс подачи деклараций с учетом новых вычетов, как будет контролироваться правильность указания чаевых и сверхурочных, и какие дополнительные административные требования появятся для обеих сторон. Все эти вопросы намеренно оставлены «открытыми» для дальнейшего регулирования, что дает надежду на постепенное улучшение процедуры на основе обратной связи и практического применения. Интересно, что введение этих льгот временно и будет действовать до конца налогового периода 2028 года включительно. Это позволяет законодателям и налоговым органам оценить эффективность и влияние изменений, а также по необходимости корректировать или продлевать меры после этого срока.
