В июле 2025 года PCAOB, американский регулятор, ответственный за контроль качества аудиторских проверок публичных компаний, обнародовал результаты расследования, вызвавшие широкий резонанс в финансовом мире. Независимый надзор признал аудиторскую фирму Centurion ZD CPA & Co из Гонконга и её единственного партнёра Чана Кам Фука виновными в систематических нарушениях международных и американских аудиторских стандартов в ходе проверки бухгалтерской отчётности компании Luckin Coffee, а также двух других китайских публичных компаний – Greenpro Capital и Moxian. Эти нарушения привели к серьезным последствиям для репутации и дальнейшего функционирования фирмы на международном рынке аудиторских услуг. История скандала уходит корнями в разоблачение Luckin Coffee, которую в 2020 году Комиссия по ценным бумагам и биржам США (SEC) наказала штрафом в $180 млн за мошенничество с финансовыми отчетами за 2019 год. Выяснилось, что руководство компании систематически завышало показатели выручки и расходов, что вводило инвесторов в заблуждение и подрывало доверие к китайскому рынку публичных акций.
После этого случая Luckin Coffee обратилась к аудиторской фирме Centurion для проведения проверки в 2021 году. Однако, как выяснил PCAOB, Centurion и его владелец Чан Кам Фук не проявили должной профессиональной осторожности и не внесли адекватных корректировок в свои аудиторские процедуры, не учитывая информацию о предыдущих финансовых нарушениях клиента. Фирма не провела надлежащей оценки рисков и не обеспечила сбор достаточной доказательной базы при проверке нескольких важных аспектов деятельности Luckin Coffee. Это стало грубым нарушением принципов аудиторской независимости и качества работы, которые требуются для обеспечения честности и прозрачности финансовых отчётов. Кроме того, расследование выявило, что Centurion также не соблюдала обязательные требования к коммуникации с аудиторскими комитетами компаний Greenpro Capital и Moxian, что привело к недостаточному контролю и снижению общего уровня доверия.
Низкое качество внутреннего контроля группы Centurion в отношении распределения работы среди сотрудников, их квалификационных требований и уровня профессионального скептицизма в ходе проведения проверок значительно усугубляло ситуацию и приводило к формированию искажённой картины аудитируемых компаний. В рамках санкций PCAOB принял решение о постоянном отзыве регистрации Centurion ZD CPA & Co в своей системе, а также наложил пожизненный запрет на профессиональную деятельность Чана Кам Фука. Помимо этого, регулятор взыскал с них штраф в размере 75 тысяч долларов. Несмотря на это, представители фирмы отказались ни признать, ни отрицать обвинения, что является традиционной практикой в подобных случаях. Под руководством бывшей председательницы PCAOB, Эрики Уильямс, которая управляла советом с января 2022 года до своей отставки в июле 2025 года, PCAOB добилась исторического расширения возможностей для расследования китайских аудиторских компаний.
Это ознаменовало новый этап в международном сотрудничестве и контроле за аудитом компаний, допущенных к торгам на американском рынке ценных бумаг. До этого доступ к проверкам и санкциям в отношении фирм, базирующихся в Китае и Гонконге, был существенно ограничен из-за политических и регуляторных препятствий. Рост числа скандалов с корпоративным мошенничеством и необоснованными финансовыми заявлениями китайских компаний, размещающих акции на американских биржах, вызвал настоятельную необходимость укреплять надзор и защищать инвесторов. PCAOB применяет современные инструменты и активно использует свои полномочия для пресечения случаев нарушения норм аудита и повышения прозрачности финансовой деятельности публичных компаний. Критика и санкции в отношении гонконгской аудиторской фирмы Centurion ZD CPA & Co стали сигналом для всех участников рынка о необходимости строгого соблюдения профессиональных стандартов и повышенного внимания к качеству аудита в условиях глобализации.
Особенно это важно на фоне возросших требований со стороны американских регуляторов и усиливающегося сотрудничества между странами в области контроля финансовой отчетности. Проблема недобросовестного аудита вызывает глубокую обеспокоенность среди инвесторов, регуляторов и самих компаний, что подчеркивает важность непрерывного улучшения стандартов и процессов внутри аудиторской отрасли. Только честный и прозрачный аудит способен гарантировать справедливую оценку финансового состояния компаний и способствовать укреплению рынков капитала. Переосмысление роли аудиторов и повышение их ответственности за объективность и полноту проверок становятся ключевыми элементами современного регулирования. Социальная и экономическая значимость аудиторской деятельности возрастает, когда она служит фундаментом для принятия инвестиционных решений и оценки рисков.
Данная история вокруг Luckin Coffee и гонконгской аудиторской фирмы ещё раз демонстрирует, что нарушения стандартов аудита могут иметь далекоидущие последствия как для самих компаний, так и для международной репутации национальных рынков. Важно, чтобы отрасль аудита неуклонно стремилась к совершенству и справедливости, а регуляторные органы обладали достаточными полномочиями и ресурсами для своевременного выявления и пресечения неправомерных действий. Подводя итог, можно отметить, что усиление контроля и повышение требований к качеству аудита в отношении китайских и гонконгских аудиторских компаний отмечает важный шаг к созданию более прозрачной и надежной финансовой среды. Данные меры помогут снизить риски мошенничества и защитить интересы инвесторов, что положительно скажется на доверии к мировой экономике в целом.
