Бразилия вводит единый налог на криптовалюту: конец налоговых льгот и ставка 17,5%

Мероприятия

В июне 2025 года бразильское правительство объявило об окончательном упразднении налогового освобождения для мелких инвесторов в криптовалюту и введении фиксированной налоговой ставки в 17,5% на все доходы, полученные от операций с цифровыми активами. Это значительное изменение стало частью более широкой реформы налогообложения финансовых рынков, направленной на увеличение государственного дохода. Налоговые нововведения вступили в силу с 12 июня и распространяются на всех резидентов страны вне зависимости от объема их сделок с криптовалютами. Ранее в Бразилии действовало правило, по которому доходы от продажи криптовалют на сумму до 35 000 бразильских реалов (примерно 6 300 долларов США) в месяц были освобождены от налога на доходы физлиц. Начиная с этой суммы, доходы облагались по прогрессивной шкале: ставка колебалась от 15% до 22,5% в зависимости от размера прибыли и общего объема сделок, который для самых больших инвесторов превышал 30 миллионов реалов.

Введение единой ставки налога существенно меняет ландшафт налогообложения цифровых активов. Теперь нет деления на мелких или крупных инвесторов, освобождений и разных категорий. Вместо этого каждый налогоплательщик будет платить 17,5% от своей прибыли, что для некоторых групп означает увеличение налогового бремени, а для других – снижение. Мелкие инвесторы, которые ранее не платили налоги при продажах криптовалюты на небольшие суммы, теперь вынуждены учитывать налог в бюджет своих операций. При этом крупные игроки — особенно те, кто работал с большими суммами свыше 5 миллионов реалов — получают определённое налоговое послабление, поскольку их ставка раньше могла достигать 22,5%.

Введение единой ставки, таким образом, упрощает систему сбора налогов и делает её более прозрачной, но одновременно усиливает налоговое давление на небольших трейдеров и начинающих инвесторов. Налоговое регулирование расширяется не только на прибыль от традиционных сделок с криптоактивами. Внедрённые меры теперь охватывают доходы от владения криптовалютами в кошельках с самостоятельным хранением (self-custody wallets), а также на активах, хранящихся за рубежом. Это значит, что те инвесторы, которые старались обходить налогообложение через хранение средств вне официальных платформ или в иностранных юрисдикциях, теперь попадают под контроль налоговых органов и обязаны отчитываться о своих доходах. Новый порядок предполагает квартальное начисление налогов с возможностью учитывать убытки, понесённые за пять предыдущих кварталов.

Однако с 2026 года планируется сократить этот период, что сделает процесс компенсации убытков менее гибким и, возможно, более затратным для некоторых инвесторов. Помимо криптовалют, новые налоговые правила затрагивают и другие финансовые инструменты ранее освобождённые от налогообложения. Это касается, например, фиксированных доходных ценных бумаг в формах агробизнеса и недвижимости, таких как Агробизнесовые и Реальные Кредитные Письма (LCAs и LCIs), а также Сертификаты Долга по Недвижимости и Агробизнесу (CRIs и CRAs), прибыль с которых теперь облагается налогом по ставке 5%. Также налоги повысились на доходы от азартных игр — ставка выросла с 12% до 18%. Переход на более жёсткий и унифицированный налоговый режим был вызван необходимостью оптимизации доходов бюджета страны и устранения лазеек в финансовой системе, что особенно важно на фоне растущей популярности криптовалют и цифровых активов на территории Бразилии.

В прошлом бразильское министерство финансов уже пыталось ввести повышение налога на финансовые транзакции (так называемый IOF), но эта инициатива столкнулась с сильным сопротивлением со стороны рынков и законодателей и была отложена. Новое налоговое регулирование в отношении криптовалют стало более сбалансированной мерой, которая позволила удовлетворить интересы государства и частично участников рынка. Особое внимание в законодательстве уделяется и развитию использования криптовалют в повседневной жизни. В марте 2025 года бразильские парламентарии выступили с предложением разрешить выплачивать заработную плату в криптовалюте, в том числе в биткоине. Согласно предлагаемым правилам, работодатели смогут использовать цифровые активы для выплаты части зарплаты сотрудникам – не более 50% от общего дохода.

Однако для иностранных работников и независимых подрядчиков могут быть сделаны исключения, позволяющие оплачивать полностью криптовалютой при соответствии определённым условиям и одобрении центрального банка. Важно, что все выплаты должны осуществляться по официальному курсу, утверждённому центральным банком Бразилии. Такая законодательная тенденция указывает на постепенную интеграцию цифровых валют в экономику страны и стремление создать нормативную базу, обеспечивающую баланс между инновациями и контролем. Нововведения в области крипто налогообложения вызывают разнообразные реакции среди участников рынка. Мелкие инвесторы сталкиваются с необходимостью тщательного ведения учёта и подготовки налоговой отчётности, что требует дополнительных знаний и зачастую – привлечения профессиональных консультантов.

Такие изменения могут затормозить приток новичков на рынок и вынудить часть пользователей искать альтернативные способы сохранения капитала. С другой стороны, более стабильное и понятное налоговое законодательство может увеличить доверие институциональных инвесторов и крупных игроков, которым важно предсказуемое правовое поле. Централизованное фиксирование налогов и обязательный учёт операций с криптоактивами в офшорах и на личных кошельках с самостоятельным хранением станет серьёзным ударом для тех, кто ранее использовал схемы уклонения от налогов. Это повысит прозрачность и сократит объём теневой экономики, что положительно скажется на общем уровне развития криптовалютного рынка в Бразилии и усилит позицию государства в глобальной финансовой системе. На фоне этих изменений Бразилия подтверждает статус одного из ведущих игроков в мире по внедрению и регулированию цифровых технологий в финансовой сфере.

Вместе с совершенствованием налоговых правил в стране активно обсуждается и развитие инфраструктуры для работы с криптой, ответственность и безопасность операций, а также признание цифровых активов частью повседневных финансовых потоков. Новые правила налогообложения устанавливают современные стандарты для рынка, давая понять криптоинвесторам, трейдерам и бизнесам, что цифровые активы в стране находятся под внимательным контролем государства. Их соблюдение обязательны для всех, от частных лиц до крупных корпораций. Это создаёт одновременно возможности и вызовы, стимулируя профессионализацию, развитие финансовых сервисов и повышение общей финансовой грамотности населения. В итоге отказ от налоговых льгот и введение единой ставки в 17,5% демонстрирует курс Бразилии на упорядочивание рынка криптовалют, усиление контроля и улучшение налоговой дисциплины при сохранении стимулов для дальнейшего развития быстрого и динамичного сектора цифровых активов.

Такие меры призваны сделать налоговую систему более простой, понятной и справедливой для всех участников, а также повысить устойчивость государственных финансов в условиях растущей цифровизации экономики.