Счета для накопления на медицинские расходы (Health Savings Account, HSA) постепенно становятся популярным инструментом в финансовом планировании для покрытия расходов на здравоохранение. Несмотря на то, что этот термин чаще используется в США, понимание его принципов и преимуществ поможет россиянам осознать современные методы управления медицинскими затратами и возможные аналоги в отечественной системе. В данной статье разберем, что такое HSA, какие налоговые преимущества он предоставляет, как им пользоваться, кто имеет право на открытие таких счетов и какие существуют альтернативы. HSA — это специальный счет, позволяющий откладывать деньги на оплату медицинских услуг с использованием налоговых льгот. Основное преимущество таких счетов в том, что средства накапливаются с налоговыми преференциями: взносы в такой счет не облагаются налогом, накопленные средства растут без налогообложения, а снятие денег производится без уплаты налогов при использовании средств на квалифицированные медицинские расходы.
Эта концепция обеспечивает тройное налоговое преимущество, что является одной из самых привлекательных особенность HSA. Для кого предназначен HSA? Важно отметить, что открыть счет HSA можно только при наличии высокодедактабельного страхового плана здоровья, то есть страхового полиса с высокой франшизой. Кроме того, нельзя одновременно иметь несколько видов медицинского страхования, включая участие в программе Medicare, либо быть заявленным как иждивенец в налоговой декларации другого лица. Эти условия создают определенные ограничения, но при их соблюдении HSA становится удобным и выгодным инструментом для управления расходами на лечение. Как функционирует HSA? Пользователь регулярно вносит средства на счет, при этом ограничена максимальная сумма ежегодного взноса.
К примеру, в 2025 году предел для индивидуальных взносов составляет 4300 долларов, для семей – 8550 долларов. Для лиц старше 55 лет установлена возможность дополнительного взноса в размере 1000 долларов. Собранные деньги можно оставить на счете для будущего использования или инвестировать. Некоторые провайдеры HSA предлагают возможность вложения в биржевые фонды, акции или взаимные фонды, что позволяет увеличить капитал со временем. Использование средств является гибким.
Деньги можно тратить на широкий спектр медицинских услуг, включая оплату рецептурных лекарств, посещение врачей, покупку очков и контактных линз, расходные материалы, услуги стоматолога и многое другое. В 2025 году были расширены возможности использования HSA: теперь в их число входят расходы на услуги консьерж-медицины и телемедицину, что отражает современные тенденции в сфере здравоохранения. Если средства с HSA используются не по назначению, налоги и штрафы неизбежны, что делает важным внимательное и осознанное потребление средств. Однако после достижения 65 лет штрафы за несоответствующее использование не начисляются, хотя налог придется платить в любом случае. Одним из существенных преимуществ HSA является то, что средства не имеют срока годности и не «сгорают» в конце календарного года, как это происходит с некоторыми другими медицинскими счетами.
Более того, по сравнению с традиционными пенсионными счетами, HSA не требует обязательных минимальных выплат, что дает возможность увеличивать накопления длительное время. В России прямого аналога HSA нет, однако концепция подобных счетов может быть полезной для представления новых механизмов поддержки граждан при покрытии медицинских расходов. Например, накопительные счета с налоговыми льготами могут быть внедрены в рамках расширения программ добровольного медицинского страхования. За рубежом HSA фактически дополняет медицинское страхование, помогая рационально распределять личные финансовые ресурсы, обеспечивая защиту от непредвиденных затрат. Помимо HSA, существуют и другие инструменты, которые помогают контролировать медицинские расходы.
Гибкие счета на расходы (Flexible Spending Account, FSA) позволяют откладывать деньги на здравоохранение с налоговыми преимуществами, но в отличие от HSA, не предусматривают переноса неизрасходованных средств на следующий год. Еще одним вариантом является план возмещения медицинских расходов (Health Reimbursement Arrangement, HRA), полностью финансируемый работодателем. Для тех, кто не имеет права открыть HSA или хочет сохранить большую гибкость в использовании накопленных средств, высокодоходные сберегательные счета (High-Yield Savings Account, HYSA) могут стать альтернативой. Они позволяют накапливать деньги под процент, хотя при этом налоговых льгот не предоставляют, а использование средств не ограничено только медицинскими расходами. При выборе и использовании HSA или аналогичных инструментов важно тщательно взвесить все «за» и «против».
Среди преимуществ выделяются заметные налоговые экономии, перенос остатка средств на следующий год, возможность инвестирования и широкие возможности использования для оплаты различных типов медицинских услуг. К недостаткам относятся строгие требования к страховке, лимиты на взносы, штрафы при неправильном использовании и возможные комиссии со стороны провайдеров счетов. Для открытия HSA необходимо подобрать надежного провайдера, изучить предлагаемые условия, включая размер комиссии, инвестиционные опции и удобство обслуживания. В случае работодателей, которые предоставляют такую возможность, можно оформить автоматическое удержание и перечисление средств из зарплаты. Если подобных предложений нет, счет можно открыть самостоятельно в финансовых учреждениях, которые предоставляют подобные услуги.
В заключение, счета для накопления на медицинские расходы — это эффективный инструмент управления здоровьем и финансами, который сочетает в себе налоговую выгоду, гибкость и долгосрочные возможности накопления. Несмотря на то что в России такие счета пока не массово распространены, знакомство с их принципами поможет гражданам лучше понимать перспективы развития финансовых продуктов для здравоохранения и самостоятельно искать оптимальные решения для защиты себя и своих близких от высоких затрат на лечение.
