В середине 2025 года в США вступила в силу новая законодательная инициатива под названием «No Tax on Tips», которая стала частью масштабного законопроекта «One Big Beautiful Bill Act», подписанного президентом Дональдом Трампом 4 июля 2025 года. Эта норма позволяет работникам, регулярно получающим чаевые, частично снять налоговое бремя с доходов от чаевых, что вызывает большой интерес среди представителей сферы сервиса и бьюти-индустрии. Рассмотрим основные аспекты новых правил, срок их действия, влияние на зарплату и что теперь следует ожидать обычным работникам, чтобы правильно планировать свои финансы и налоговые обязательства. Во-первых, важно отметить, что изменения касаются именно федерального подоходного налога. Согласно новой норме, работники, получающие чаевые, смогут вычитать из налогооблагаемой базы до 25 000 долларов чаевых, полученных за налоговый 2025 год.
Эта сумма распространяется на индивидуальных налогоплательщиков, а для супружеских пар, подающих совместную декларацию, порог увеличен до 50 000 долларов. Закон также предусматривает, что лимит будет ежегодно корректироваться с учётом инфляции. Следует понимать, что речь идет именно о налоговом вычете, а не полной налоговой льготе или освобождении от отчетности. Работники по-прежнему обязаны включать в налоговую декларацию все доходы с чаевых, только теперь часть из них будет уменьшать общий налог к уплате. Однако это нововведение не отменяет обязательств по уплате налогов на заработную плату, таких как налоги на социальное обеспечение и медицинскую страховку (Social Security и Medicare).
Они продолжают начисляться и удерживаться с всех видов дохода, включая чаевые. Закон распространяется на работников с годовыми доходами до 150 000 долларов, а для совместно подавших декларацию - до 300 000 долларов. Такие ограничения помогут избежать злоупотреблений и обеспечат адресную поддержку именно тем, кто традиционно полагается на чаевые как на значительную часть своего дохода. В настоящий момент федеральные ведомства – Министерство финансов США и Налоговая служба (IRS) – еще не подготовили подробные инструкции и списки профессий, имеющих право на данный вычет. Тем не менее, эксперты сходятся во мнении, что новая норма будет актуальна для работников ресторанов (официанты, бармены), а также для специалистов в сфере красоты и ухода, таких как парикмахеры, мастера маникюра и косметологи.
Помимо этого, норма распространилась и на переработки по часовым ставкам, что означает возможность заявления налогового вычета и с доходов, полученных за сверхурочную работу. Кроме того, право на получение вычета не зависит от того, подает ли налогоплательщик стандартное заявление или детализирует свои расходы. Однако для получения льготы потребуется обязательно указать в налоговой декларации свой или супруги (при совместной подаче) номер социального страхования (SSN), что позволит IRS идентифицировать правомерность заявки. Важно понимать, что закон изначально временный – он действует до 2028 года и, по замыслу своих инициаторов, закончится с окончанием второго президентского срока Дональда Трампа. Несмотря на это, введение таких мер воспринимается как значительный шаг в сторону снижения налоговой нагрузки на работников с нестабильным доходом и поддержка отраслей, сильно зависящих от чаевых.
Как именно повышение налогового вычета повлияет на привычные ежемесячные начисления и выплаты? Поскольку речь идет о налоговых вычетах при подаче годовой декларации, непосредственное влияние на ежемесячные зарплатные чеки будет минимальным. Работодатели по-прежнему будут удерживать налоги на основе общей суммы дохода, включая чаевые. Впрочем, после подачи налоговой декларации, если примененный вычет окажется значительной суммой, работники могут рассчитывать на возврат переплаченного налога в виде налогового возврата. Для многих это станет заметным финансовым подспорьем, особенно с учетом роста инфляции и затрат на жизнь. Также стоит упомянуть, что в рамках закона расширены налоговые льготы для бизнеса, который оплачивает налог на зарплату своих сотрудников, получающих чаевые.
Теперь компании, работающие не только в ресторанной сфере, но и в индустрии красоты, могут получить соответствующие налоговые кредиты, что стимулирует легализацию кассовых операций и улучшение условий для работников. Среди потенциальных сложностей, с которыми могут столкнуться подсчитывающие свой налоговый вычет, отметим необходимость корректного учета и отчетности полученных чаевых, что уже достаточно часто вызывает вопросы у работников и бухгалтеров. Кроме того, отсутствие пока точных разъяснений от IRS может создавать временные пробелы в понимании, какие именно профессии и в каком объеме квалифицируются под новое правило. Тем не менее, налоговым консультантам и финансовым экспертам рекомендуется следить за обновлениями официальных рекомендаций для корректного применения новых норм и оптимизации налоговой нагрузки для своих клиентов. Итогом новых законодательных изменений является улучшение финансового положения работников с чаевыми доходами и стимулирование прозрачности в оформлении этих доходов.
Тем, кто регулярно получает чаевые, следует заранее подготовить необходимую документацию и проконсультироваться с налоговыми специалистами для правильного отражения вычета в декларациях 2025 года. Наконец, учитывая ограниченный срок действия закона, выгодно использовать его возможности пока они доступны, чтобы снизить налоговые выплаты и повысить чистый доход. Такой шаг может стать показателем будущих тенденций в развитии налоговой политики и подходов к регулированию смешанных форм оплаты труда в США.
