Криптовалюты в Индии, когда-то воспринимаемые как нишевое увлечение техноэнтузиастов, сегодня уверенно превращаются в важный финансовый инструмент для миллионов инвесторов и трейдеров. В то же время с ростом популярности цифровых активов власти стали активнее регулировать этот сектор, стремясь интегрировать криптовалюты в официальную экономику и обеспечить налоговую прозрачность доходов от операций с ними. Именно в этом контексте в Индии была введена новая система налогообложения криптовалют, ключевым элементом которой стало включение виртуальных цифровых активов (VDAs) в налоговое законодательство и введение специального раздела Schedule VDA в налоговую декларацию (ITR). Эта статья общим обзором разберет особенности налогообложения криптовалют, порядок работы с Schedule VDA и даст рекомендации для инвесторов, как правильно подать декларацию и избежать проблем с налоговыми органами. Подход индийского правительства к регулированию криптовалют за последние несколько лет изменился кардинально.
Если до недавнего времени законодательство Индии относилось к цифровым активам довольно косвенно, то начиная с бюджетного года 2022 в стране официально признали виртуальные цифровые активы (VDAs) с определенными налоговыми последствиями. Законодательный акт, регулирующий налогообложение криптовалют, — это раздел 115BBH Налогового кодекса, согласно которому доходы от продажи криптовалют и других цифровых активов теперь облагаются по фиксированной ставке в 30 процентов. Особенностью данного налога является то, что инвесторы могут вычитать из налоговой базы только первоначальную стоимость приобретения актива. Любые прочие расходы — например, связанные с хранением, переводом или комиссионными сборы — не учитываются при расчете. Более того, убытки от операций с криптовалютой нельзя переносить на другие доходы или использовать для уменьшения налоговой базы в последующих периодах.
Это существенно ограничивает возможности для оптимизации налогов и усиливает финансовую нагрузку на инвесторов. Кроме того, с каждой крупной транзакции в криптовалюте, превышающей 10 000 индийских рупий, удерживается налоговый вычет (TDS) в размере 1%. Эта норма призвана обеспечить прозрачность операций и повысить сборы государственной казны, а также стимулировать налогоплательщиков к правильному декларированию доходов. Налоговый вычет производится либо с продавца, либо с покупателя — в зависимости от условий сделки. В 2025 году индийские власти добавили новые требования к отчетности по криптовалютам, включив в налоговую декларацию отдельный раздел Schedule VDA.
Его введение призвано стандартизировать и упростить процедуру декларации доходов от виртуальных цифровых активов. Отныне инвесторы и трейдеры, имеющие криптовалютные операции, обязаны перечислять все свои сделки и доходы именно в этом разделе, предоставляя подробную информацию по каждому виду цифрового актива. Появление Schedule VDA значительно повысило прозрачность рынка криптовалют в Индии, поскольку налоговые органы получили возможность централизованно отслеживать операции на разных платформах и выявлять случаи недекларирования доходов. Кроме того, криптобиржи и прочие коммерческие площадки обязаны предоставлять налоговым органам детализированную отчетность о своих клиентах и их операциях. Что касается самого процесса подачи декларации, эксперты рекомендуют внимательно подойти к выбору формы налоговой отчетности в зависимости от характера доходов от криптовалют.
Если криптовалютные операции рассматриваются как долгосрочные вложения с редкой продажей активов, то подойдет форма ITR-2, заполняемая физическими лицами без предпринимательской деятельности. Для более активных трейдеров, получающих доход от регулярной торговой деятельности, правильным выбором будет форма ITR-3, используемая для учета доходов от бизнеса или профессии. Владельцам мелкого бизнеса, работающим по упрощенной системе налогообложения, подходит форма ITR-4. Каждую операцию с криптовалютой рекомендуется тщательно классифицировать. Продажи и обмены при длительном владении считаются приростом капитала, а регулярная торговля и предоставление услуг вроде маркет-мейкинга — бизнес-доходом.
Кроме того, вознаграждения такие как эирдропы, бонусы за рефералов и доходы от стейкинга попадают в категорию доходов из прочих источников. Для грамотного подсчета налоговой базы следует вести подробный учет всех сделок с указанием даты покупки и продажи, стоимости и используемых бирж или кошельков. Для подтверждения правомерности данных необходимо сохранять выписки из биржевых аккаунтов, сохраненные транзакции кошельков и налоговые документы с TDS. Специалисты в области налогообложения рекомендуют также сверять детали удержанного налога с формой 26AS, что позволяет проверить правильность зачета уплаченных налогов и исключить двойное налогообложение. Если в предыдущих периодах криптовалютные доходы не были заявлены, налогоплательщик может подать уточненную декларацию по статье 139(8A), устранив ошибки и избегая штрафов.
Отсутствие детальных знаний о новых правилах и небрежность в заполнении деклараций могут привести не только к финансовым потерям, но и к возможным санкциям со стороны налоговых органов, включая начисление штрафов и проведение аудита. Поэтому своевременное ознакомление с законодательством и использование современных инструментов учета — залог спокойствия для каждого владельца криптоактивов в Индии. Резюмируя, можно отметить, что налогообложение криптовалют в Индии вступает в новую фазу, где прозрачность и ответственность становятся ключевыми элементами. С введением Schedule VDA и обязательного налога в 30 процентов никакой доход от VDAs не может оставаться незамеченным. Для инвесторов это означает необходимость перехода к аккуратной отчетности, полноте деклараций и дисциплине в ведении документации.
В перспективе индийские власти демонстрируют стремление сбалансировать инновационное развитие цифрового финансового сектора и профилактику налоговых злоупотреблений. Правильное понимание и соблюдение действующих норм сделают владение и торговлю криптовалютами в Индии прозрачным, безопасным и полностью легальным процессом. Инвесторам остается лишь адаптироваться к новым реалиям и использовать все возможности современного законодательства для эффективного управления своими цифровыми активами.
