В июне 2025 года Сенат США представил обновлённую версию законопроекта, связанного с налогом на международные денежные переводы в размере 3,5%, который был впервые предложен Палатой представителей в рамках масштабного законопроекта под названием «One Big Beautiful Bill Act». Этот налог вызвал широкий резонанс в финансовом сообществе и среди широкой публики, поскольку затрагивает личные переводы средств за рубеж, особенно важные для мигрантов и семей, зависящих от международной поддержки. Налог на международные денежные переводы задуман как налог на отправителя в размере 3,5% от суммы перевода, начавший действовать с 1 января 2026 года. Однако комиссия Сената, учитывая многочисленные возражения и обеспокоенность финансовых институтов и бизнес-ассоциаций, представила предложение, значительно ограничивающее прямое применение этого налога. Ключевым аспектом предлагаемого Сенатом законопроекта стала широкая сфера исключений, которые помогут избежать дополнительной налоговой нагрузки для большинства финансовых учреждений и обычных клиентов.
Основное нововведение в предложении Сената — исключение из обложения налогом всех переводов, осуществляемых через счета, открытые в определённых типах финансовых организаций, подчиняющихся Закону о банковской тайне и нормам борьбы с отмыванием денег. Это касается таких учреждений, как застрахованные банки, коммерческие банки и трастовые компании, частные банкиры, филиалы иностранных банков в США, кредитные союзы, зарегистрированные брокеры и дилеры, а также другие организации, обладающие необходимыми лицензиями и подверженные строгому контролю. Важное дополнение — освобождение от налога денежных переводов, которые финансируются с помощью дебетовых или кредитных карт, выпущенных в США. Это положение существенно снижает вероятность применения налога к значительной части ежедневных финансовых операций, поскольку многие пользователи выбирают именно пластиковые карты для международных платежей. При этом налог в 3,5% продолжит применяться в тех случаях, когда отправитель предоставляет наличные деньги, денежные переводы с использованием денежных ордеров, кассовых чеков или аналогичных инструментов, по усмотрению Министра финансов.
Это позволяет нацелить сборы именно на более уязвимые с точки зрения контроля переводы, где выше риск отсутствия прозрачности и возможного уклонения от налогов. Значительный момент — в отличие от первоначального варианта Палаты представителей, предложение Сената распространяет налоговое обязательство не только на резидентов США, но и на граждан и националов, расширяя тем самым сферу потенциального налогового влияния. Это подчеркивает желание законодателей сделать систему более всеобъемлющей, касающейся всех, кто отправляет деньги за границу, независимо от статуса. Обязательства по сбору и перечислению налога возлагаются на провайдеров услуг денежных переводов. Они будут не только собирать налог с отправителей, но и нести вторичную ответственность за своевременную уплату, что повышает уровень ответственности и снижает риски недобросовестного выполнения налоговых требований.
Провайдеры обязаны будут вести тщательный учёт, включая регистрацию данных отправителей и суммы переведённых средств. Кроме того, для граждан США, обладателей грин-карт и других видов на жительство с правом на работу предусмотрено право на возврат налога через налоговый кредит. Для этого отправители должны иметь номера социального страхования. Такой подход призван смягчить финансовое бремя и избежать двойного налогообложения внутри страны. Отдельно стоит отметить отсутствие явного исключения для некоторых организаций, таких как компании, осуществляющие денежные услуги (MSB), зарегистрированные инвестиционные консультанты и корпорации, созданные согласно Разделу 25A Федерального резерва (Edge corporations).
Хотя существует вероятность, что некоторые из этих структур могут подпадать под категории коммерческих банков, ясность и окончательное определение статуса пока остаются предметом дискуссий. Это порождает необходимость для таких организаций внимательно изучать детали законодательства и готовиться к возможным изменениям. Важным вопросом остаётся статус виртуальной валюты и криптоактивов в контексте налога на переводы. Законодательство ориентируется на определения из Закона о переводах электронных средств, в котором «перевод средств» подразумевает электронную передачу «денежных средств». Несмотря на то что пока понятие «денежные средства» в законе и регуляциях не включает криптовалюты, регуляторные органы, включая Бюро финансовой защиты потребителей, разрабатывают расширения определения для включения стабильных монет и похожих активов.
Без окончательного нормативного акта сложно однозначно сказать, будут ли криптовалютные переводы подпадать под налог. Это порождает неопределённость, которую участники рынка должны учитывать при планировании деятельности. Финансовым учреждениям и поставщикам услуг денежных переводов рекомендуется внимательно следить за ходом обсуждения и возможными изменениями в Сенате, а также за процессом согласования двух законопроектов. Необходимо пересмотреть внутренние процедуры, чтобы обеспечить своевременный сбор необходимых данных, корректное применение налоговых ставок и соблюдение требований отчетности. Важно учитывать, что задержки или ошибки могут привести к значительным финансовым рискам и ответственности.
В целом сенатское предложение представляет собой попытку сбалансировать потребность в налоговых поступлениях и обеспокоенность финансового сектора и клиентов, сводя к минимуму негативные последствия, особенно для легитимных и контролируемых денежных переводов. Новый подход направлен на повышение прозрачности, усиление контроля и снижение рисков отмывания денег, одновременно поддерживая социально значимые переводы через защищённые каналы. Для мигрантов и семей, зависящих от международных переводов, потенциальное введение налога в прежнем варианте могло стать значительным финансовым бременем. Предложение Сената снижает эту нагрузку, освобождая большую часть переводов, осуществляемых через традиционные финансовые институты и с использованием платежных карт. Тем не менее, отправителям средств важно знать новые правила, чтобы адаптироваться и избежать неожиданных расходов.
Таким образом, обсуждение законодательства по налогу на международные денежные переводы продолжает активно развиваться. Финансовому рынку и пользователям необходимо внимательно следить за результатами сенатских дебатов и последующими изменениями, чтобы своевременно реагировать на новые требования и сохранять законность и эффективность финансовых операций.
