В современную эпоху цифровых технологий государства пытаются найти новые способы пополнения бюджета, не обходя стороной быстрорастущую сферу онлайн-сервисов и цифровых продуктов. Одним из попыток адаптировать налоговую систему к реалиям XXI века стала инициатива штата Мэриленд, который ввёл с 1 июля 2025 года трехпроцентный налог на цифровые и программные услуги. Несмотря на благие намерения повысить доходы бюджета, эта мера вызывает серьёзные опасения у бизнеса и налоговых экспертов, так как новая система налогообложения сопряжена с многочисленными административными сложностями и рисками для компаний, работающих в области информационных технологий. Налог затрагивает не конечных потребителей цифровых услуг, а сами бизнес-инструменты и сервисы, необходимые для функционирования компаний. В эту категорию входят облачные вычисления, хостинг данных, электронная почта, обработка и анализ информации, разработка программного обеспечения — сферы, которые сегодня являются фундаментальными для ведения бизнеса в любой отрасли.
Налогообложение таких бизнес-входов противоречит базовому принципу эффективной налоговой политики — не следует облагать налогом ресурсы, необходимые для развития и функционирования предприятий. Введение данного налога приводит не только к увеличению данных затрат, но и к росту административной нагрузки, связанной с необходимостью отдельного учёта использования услуг внутри территории штата. В Мэриленде продавцы цифровых услуг обязаны получать предварительное одобрение от государственных контролирующих органов, оформлять специальные сертификаты для каждой транзакции, а также вести детальный учёт использования сервисов по месту потребления. Такая процедура является уникальной и не встречается ни в одном другом штате США. Следствием этого становится необходимость для компаний, работающих в нескольких юрисдикциях, либо создавать сложные специализированные системы учёта и отчётности, либо рисковать штрафами в случае ошибок, либо вовсе отказаться от работы в Мэриленде.
В конечном итоге подобные меры могут привести к трансфертам затрат на конечных пользователей, что приведёт к росту цен на цифровые услуги и, как следствие, падению конкурентоспособности рынка внутри штата. Для бизнеса, особенно технологических компаний, подобная налоговая нагрузка становится дополнительным фактором риска. Принимая во внимание возможность переноса деятельности в другие регионы с более благоприятными условиями налогообложения и меньшими административными барьерами, администрация Мэриленда рискует потерять ключевых игроков цифровой экономики. В долгосрочной перспективе это может привести не только к снижению налоговых поступлений, но и к ослаблению позиций штата как центра инноваций и технологического развития. Экономисты и специалисты по налоговой политике также подчёркивают отсутствие координации между штатами по вопросам налогообложения цифровых услуг.
В условиях цифровой экономики, где границы между регионами стираются, односторонние меры закономерно приводят к сложностям и обходным путям. Лучше всего подобные вопросы решать коллективно, путём формирования унифицированных норм и соглашений между несколькими штатами. Примерами таких инициатив могут служить уже существующие договорённости в рамках Streamlined Sales and Use Tax Agreement или возможность создания нового соглашения, охватывающего цифровую сферу. Такое сотрудничество позволило бы снизить затраты на соответствие требованиям, унифицировать определения и методы налогообложения, а также уменьшить риски для бизнес-сообщества. Важным аспектом является также сам выбор объекта налогообложения.
Перенос налога с бизнес-инструментов на конечное потребление мог бы облегчить соблюдение законодательства и снизить издержки компаний, потому что конечный потребитель проще идентифицируется, чем долевое использование сервисов в разных местах. Кроме того, налогообложение конечного потребителя более справедливо с точки зрения экономической эффективности и социального воздействия. В целом модернизация налоговой базы штата Мэриленд — успешная и необходимая задача, учитывая рост значимости цифровых сервисов. Однако реализация нового налога без единой межрегиональной стратегии и без учёта особенностей цифровой экономики приводит к большим затратам для компаний и государства. Рост административной нагрузки, искажение рыночных процессов и возможный отток бизнеса создают реальную угрозу устойчивости региональной экономики.
Для того чтобы сделать налоговую систему действительно современной и эффективной, необходимо принимать во внимание глобальные тенденции и интегрировать решения, которые поддерживают инновации, а не препятствуют им. В последние годы важно понимать, что государства конкурируют не только уровнями ставок, но и качеством административного обслуживания бизнеса. Прозрачность, понятность и минимизация излишних требований способствуют привлечению инвестиций и стимулированию инновационной деятельности. В случае Мэриленда есть риск, что чрезмерная сложность процедуры и налог на важнейшие инфраструктурные элементы цифровой экономики приведут к упущенным возможностям и экономическим потерям. В заключение, опыт Мэриленда демонстрирует, что введение налога в условиях цифровой экономики — это сложная задача, требующая учёта мобильности бизнеса, мультивалютного характера потребления и необходимости межгосударственного сотрудничества.
Без скоординированных усилий и продуманного подхода риски административного хаоса и оттока бизнеса многократно возрастают. Мэриленд и другие штаты, стремящиеся модернизировать свои налоговые системы, должны учитывать, что успех в новой цифровой эре достигается через балансирование интересов государства, компании и потребителя. Иначе даже самые перспективные инициативы могут обернуться непредвиденными проблемами, угрожающими экономическому развитию региона и благополучию его жителей.
