В Соединенных Штатах продолжается активное обсуждение инициативы, которая обещает принести значительные изменения в налогообложение доходов работников сферы обслуживания. Речь идет о законопроекте, продвигаемом в Конгрессе и связанном с отменой налогов на доходы от чаевых. Это предложение, которое активно поддерживает бывший президент Дональд Трамп, близится к окончательному утверждению и вступлению в силу. Его главная цель – облегчить налоговое бремя для тех, кто получает чаевые, а также стимулировать развитие сферы услуг. Но как именно будет работать новая инициатива и кому она действительно принесет выгоду? В чем заключаются спорные моменты и возможные риски? Попробуем разобраться подробнее.
Корни проблемы и актуальность В традиционной модели экономики США чаевые играют важную роль для сотрудников ресторанов, кафе, баров и других заведений сферы услуг. Они зачастую составляют значительную часть общего дохода официантов, барменов и другого обслуживающего персонала. При этом, согласно действующему налоговому законодательству, чаевые считаются налогооблагаемым доходом, и работники обязаны их указывать в декларациях и платить с них налоги. Это может создавать серьезные сложности, особенно для тех, чьи доходы не достигают порога, позволяющего эффективно заниматься налоговым учетом. Инициатива по отмене налога с чаевых появилась как ответ на эти трудности.
Законодатели утверждают, что такая мера поможет сотрудникам получать больше чистого дохода, повысить уровень жизни, а ресторанам — привлечь и удержать квалифицированный персонал. Как работает новая система Проект закона, который уже прошел ключевые этапы одобрения в Сенате и Палате представителей, вводит временную налоговую льготу на доходы от чаевых вплоть до 2028 года. Согласно нововведениям, сотрудники, которые «постоянно и регулярно» получают чаевые, смогут вычитать из налогооблагаемой базы до 25 тысяч долларов чаевых в год. При этом для работников с годовым доходом свыше 150 тысяч долларов размер льготы будет сокращаться. Аналогичная мера предусматривается и для сверхурочной работы: теперь можно будет вычитать из налогов до 12,5 тысяч долларов дохода, полученного за переработки, с аналогичным снижением для тех, кто зарабатывает больше 150 тысяч долларов.
Благодаря этому налоговое бремя для официальных получателей чаевых должно значительно снизиться. Кто выигрывает от изменений и кому стоит ждать подвоха Прежде всего, новая норма адресована официантам, барменам и иному персоналу, получающему чаевые в качестве обычной части зарплаты. Большинство из них смогут сохранить в кошельке дополнительную сумму, не выплачивая с нее налоги. Однако важным моментом является то, что налоговое послабление распространяется только на налог на доходы физических лиц, но не затрагивает обязательные социальные взносы и налоги на заработную плату. Это означает, что около 37 процентов работников сферы, чьи доходы не превышают порога для уплаты федерального налога на доходы, практически не почувствуют разницы.
Более того, критики закона указывают на то, что нововведение может исключить из выгод целые категории работников, например поваров, помощников на кухне, уборщиков и других сотрудников, которые не получают чаевые напрямую, но важны для стабильной работы ресторанов. Кроме того, предложенный закон не учитывает так называемые сервисные сборы — альтернативу чаевым. Некоторые заведения включают в счет определенный процент как фиксированный сервисный сбор, который также идет работникам, но официально считается доходом компании. Отсутствие равной налоговой льготы для таких доходов может осложнить финансовое положение некоторых работников и создать дополнительную путаницу. Экономическое воздействие и прогнозы экспертов По расчетам независимых аналитиков, в частности, представленных бюджетной лабораторией Йельского университета и Конгрессом Соединенных Штатов, новые нормы могут привести к увеличению дефицита федерального бюджета более чем на 40 миллиардов долларов к 2028 году.
Это связано с уменьшением поступлений налогов при сохранении или увеличении расходов государства. При этом отдельные представители ресторанного бизнеса и профессиональные ассоциации высказывают полярные оценки. Некоторые группы, такие как Национальная ресторанная ассоциация, поддерживают инициативу, считая, что она улучшит экономические условия для предприятий и работников. Однако представители независимых ресторанов и организаций, защищающих права работников, выражают озабоченность по поводу справедливости и полноты учета интересов всех категорий сотрудников. Кроме того, эксперты отмечают, что снижение налоговой нагрузки на чаевые может усугубить феномен усталости от чаевых, когда работодатели начинают все больше рассчитывать на офомленные бонусы от клиентов вместо повышения базовых окладов.
Это может создать дополнительные социальные и экономические вызовы в средне- и долгосрочной перспективе. Перспективы внедрения и социальное значение Закончательное подписание закона президентом запланировано на 4 июля 2025 года — именно в День независимости США, что подчеркивает значимость принятой меры для национальной экономики и населения. Ожидается, что уже с этого момента и в течение следующих лет сотрудники сферы обслуживания получат новую налоговую защиту, что поможет им увеличить чистый заработок. В то же время внедрение законодательства требует дальнейших доработок и уточнений, чтобы сделать его максимально справедливым и эффективным для всех участников рынка труда. В частности, важным направлением остается расширение льгот на все виды вознаграждений – чаевые и сервисные сборы – и улучшение компенсаторных механизмов для работников, которые пока остаются за пределами нововведения.
В контексте текущей экономической ситуации и тенденций на рынке труда такая инициатива призвана укрепить жизненный уровень миллионов американских семей, занятых в сфере услуг. При этом критический взгляд и взвешенный анализ помогут минимизировать риски и повысить пользу от введенных изменений. Итог Введение временного налогового вычета на доходы от чаевых и сверхурочной работы – важный шаг, который может значительно изменить финансовое положение сотрудников ресторанов и других заведений сферы услуги. Несмотря на ряд спорных моментов и возможных негативных последствий, нововведение поддерживается широкой частью политиков и населения, что говорит о глубокой потребности в таких реформах. Как будет развиваться ситуация дальше, зависит от эффективности реализации закона, корректировок законодательства и внимания к интересам всех участников отрасли.
Одним можно быть уверенными – история с налогами на чаевые в США получает новое, перспективное развитие.
