Австралия давно зарекомендовала себя как одна из ведущих стран в сфере принятия криптовалют и цифровых активов. Согласно последним данным, около 31% австралийцев владеют криптовалютой, что ставит страну в число мировых лидеров по уровню популярности таких активов. На территории Австралии функционируют почти 1800 крипто-банкоматов, а крупные финансовые институты активно интегрируют цифровые активы в свои инвестиционные портфели. В июне 2024 года на Австралийской фондовой бирже начала торговаться первая биржевая сделка (ETF) на биткоин, что стало важным этапом регуляции рынка. Однако с ростом популярности криптовалют повышается и внимание регуляторов, особенно в вопросах налогового контроля и борьбы с финансовыми преступлениями.
Сегодня криптовалюта в Австралии официально считается имуществом, а не валютой. Это значит, что любые операции с цифровыми активами — продажа, обмен, дарение или использование в качестве платежного средства — считаются налоговыми событиями, на которые распространяется налог на прирост капитала (Capital Gains Tax, CGT). Если актив удерживается более 12 месяцев, владелец может претендовать на налоговую скидку в размере 50%. Любой доход, полученный от майнинга, стейкинга или оплаты за товары и услуги в криптовалюте, облагается налогом по ставкам обычного подоходного налога и рассчитывается исходя из рыночной стоимости актива на момент получения. Австралийская налоговая служба (Australian Taxation Office, ATO) требует от налогоплательщиков обязательного декларирования всех операций с криптовалютой в ежегодных налоговых декларациях.
Это включает подробное ведение учёта каждой транзакции с указанием даты, стоимости в австралийских долларах и характера действия. Для упрощения этого процесса ATO предоставляет налогоплательщикам специальные онлайн-инструменты и калькуляторы. Также налоговая служба тесно сотрудничает с криптобиржами, получая и сверяя информацию о клиентских операциях для предотвращения уклонения от уплаты налогов. В последние годы подобные меры приводят к выявлению большого числа пользователей, которые не подавали корректные отчеты. Ответственные налогоплательщики, получившие предупреждения от ATO, должны оперативно исправить ошибки и подать уточненную декларацию.
Особое внимание уделяется действиям в области децентрализованных финансов (DeFi), включая кредитование, заимствование или доход от фарминга. Многие операции DeFi считаются налоговыми событиями, поскольку сопряжены с изменением права собственности на цифровые активы, и доходы от них признаются обычным доходом с обязательной уплатой налогов. Несмотря на то что текущая налоговая политика в Австралии остаётся жёсткой и направлена на максимальное обеспечение прозрачности и полноты налоговой базы, в мае 2025 года произошло судебное решение, способное кардинально изменить ситуацию. В деле, связанном с бывшим сотрудником Австралийской федеральной полиции, судья Викторианского магистратского суда Майкл О’Коннелл постановил, что биткоин можно считать «австралийской валютой», а не имуществом. Это означает, что операции с биткоином не должны облагаться налогом на прирост капитала.
Данное решение оспаривает позицию ATO, которая ещё с 2014 года классифицирует биткоин как имущество и относит его к объектам налогообложения CGT. Если апелляция оставит первоначальное решение в силе, это откроет путь к масштабным налоговым перерасчётам и возможным возвратам налогов на сумму около миллиарда австралийских долларов для многих инвесторов. Однако данный прецедент пока не изменил официальную позицию налоговой службы. До тех пор пока финальное решение суда не вступит в законную силу, налогоплательщики обязаны следовать текущему законодательству и декларировать операции с криптовалютой как налогооблагаемые события. Прогнозируя, 2025 год может стать переломным моментом в регулировании криптовалют и налогообложения в Австралии.
Ожидается, что окончательное судебное решение сможет создать важный прецедент, который повлияет на дальнейшее развитие рынка и отношение государства к цифровым активам. Пока что для участников рынка лучшей стратегией остаётся тщательное ведение отчётности, внимательное соблюдение налоговых требований и готовность к возможным изменениям в законодательстве. Растущая популярность криптовалют, активация обменных инфраструктур и интеграция цифровых активов в традиционные финансовые инструменты неизбежно вызовут эволюцию налоговой базы и регулятивных подходов в Австралии. Сложный и продолжающийся процесс регулирования открывает новые возможности и одновременно предъявляет повышенные требования к прозрачности и ответственности пользователей. Для тех, кто инвестирует или ведет бизнес с криптой в Австралии, понимание текущего налогового климата и внимательное отслеживание судебных и законодательных новостей являются ключевыми аспектами для минимизации рисков и повышения эффективности работы.
