В последние годы криптовалюты стали неотъемлемой частью финансового мира, во многом благодаря своей децентрализованной природе и потенциалу изменить традиционное представление о деньгах и инвестировании. Однако высокая волатильность рынка и незрелое законодательство зачастую приводят к большим сложностям для участников криптоиндустрии, особенно когда речь идет о налоговом регулировании. Одной из последних попыток внести существенные послабления для криптовалютных операций в законодательство стал проект «One Big Beautiful Bill» (OBBB) — масштабный налоговый законопроект, рассмотренный Сенатом США. Однако важные изменения, которые могли значительно облегчить налоговую нагрузку на криптоэнтузиастов и инвесторов, так и не были включены в окончательную версию документа. Об этом подробнее расскажем дальше.
Изначально в проект закона Сенатом США были предложены две ключевые поправки от сенатора Синтии Ламмис, широко известной как одна из самых продвинутых и поддерживающих криптовалюты участников законодательного процесса. Первая из них касалась введения налогового освобождения для небольших криптовалютных транзакций на сумму до 300 долларов. Данная инициатива была задумана для того, чтобы избежать абсурдной необходимости уплаты налога на капитал с таких мелких операций, которые при нынешних правилах облагаются налогом, несмотря на их незначительный размер, например, покупка чашки кофе или небольшой товар на сумму менее 300 долларов. При этом предусматривалась годовая квота в 5000 долларов на все такие необлагаемые операции, что позволяло бы более гибко подходить к налоговым расчетам. Вторая поправка была направлена на устранение так называемого двойного налогообложения для людей, занимающихся майнингом и стекингом криптовалют.
В нынешних условиях они обязаны платить налог на полученные блок-вознаграждения как на доход в момент их получения, а затем снова платить налог на прирост капитала при продаже этих активов. Это приводит к значительным дополнительным расходам и серьезно сдерживает развитие инноваций в отрасли блокчейна и цифровых активов. Ламмис предложила изменить налоговый режим так, чтобы платежи происходили только во время продажи токенов, что значительно упростило бы налоговые расчеты и снизило финансовую нагрузку. Несмотря на активные обсуждения и переговоры с другими членами Комитета по финансам Сената, включая его председателя Михала Крапо, эти предложения так и не нашли своего отражения в финальной редакции законопроекта OBBB, который был принят 1 июля 2024 года. Сенатор Ламмис выразила готовность продолжать работу над этими вопросами и добиваться включения данных изменений в будущие законодательные инициативы.
Отсутствие этих поправок стало разочарованием для многих представителей криптосообщества, которые активно лоббировали их принятие в последние дни перед голосованием. Причины, по которым важные криптовалютные поправки не были приняты, можно найти в сложной структуре самого законопроекта и политических компромиссах, лежащих в его основе. OBBB представляет собой гигантский налоговый законопроект, включающий множество взаимосвязанных положений, охватывающих разные аспекты экономики и финансовой политики США. В такой масштабной и комплексной работе включение всех желаемых изменений и достижение консенсуса между сенаторами и комитетами — нелегкая задача. Еще одна причина ограничения послаблений для криптоиндустрии — это широко распространенная неопределенность относительно нормативного статуса цифровых активов и обеспокоенность налоговых органов возможными способами их обхода или манипуляций.
Несмотря на видимый прогресс в понимании криптовалют, регуляторы по-прежнему склонны подходить к вопросу весьма осторожно и тщательно контролировать внедрение новых норм, стараясь не создавать лазеек для возможного уклонения от налогов или финансирования незаконной деятельности. Криптосообщество, включая такие организации как Bitcoin Policy Institute и Digital Chamber, предприняло энергичные шаги по мобилизации поддержки своих инициатив. В конце июня 2024 года активисты призвали всех заинтересованных граждан связаться со своими сенаторами, особенно с сенатором Крапо, чтобы выразить поддержку предложенным изменениям. Несмотря на массовую обратную связь и многочисленные обращения, влияние лоббистов оказалось недостаточным для включения данных изменений в утвержденный законопроект. В текущей ситуации важным остается понимание того, что федеральное налоговое законодательство США в отношении криптовалют остается формирующимся и подверженным изменениям в ближайшие годы.
Несмотря на отсутствие положений от Ламмис в OBBB, сам факт того, что эти темы получили широкое внимание и поддержку, является положительным знаком. Многие эксперты считают, что вопросы мелких транзакций и двойного налогообложения майнинга и стекинга неизбежно будут обсуждаться в будущих инициативах, а опыт OBBB поможет выработать более продуманные и сбалансированные решения. Кроме того, важным аспектом является то, что предложения Ламмис и других сторонников криптовалют не связаны с проектами стабильных монет и другими регуляторными инициативами, которые сейчас продвигаются в Конгрессе США. Отдельные законопроекты по регулированию рынка и инфраструктуры криптовалют продолжают разрабатываться параллельно и имеют свои собственные направления и сложности. Это свидетельствует о мультиаспектности и многослойности регулирования криптоотрасли в США.
Непринятие предложенных налоговых послаблений вызывает определенное беспокойство среди инвесторов и предпринимателей в сфере блокчейна. Для многих из них важна не только сама возможность платить справедливые налоги, но и стабильность правового режима, который позволит планировать развитие продуктов и сервисов. В частности, устранение необходимого налогообложения даже микротранзакций могло бы стимулировать использование криптовалюты в качестве средства обмена в повседневной жизни и поддержать рост электронной коммерции на блокчейне. Также устранение двойного налогообложения для майнеров и стекинговых операторов могло бы способствовать укреплению инфраструктуры криптовалют, увеличению масштабов сетей и повышению их децентрализации. Сейчас же высокая налоговая нагрузка вынуждает многих майнеров сокращать активность, что может негативно сказываться на безопасности и устойчивости блокчейнов.
В то же время, учитывая политическую ситуацию и общий тренд к усилению контроля над цифровыми активами, шансы на быстрое изменение законодательства остаются неочевидными. Сенаторы и регуляторы стремятся взвешенно подходить к изменениям, чтобы одновременно поддержать инновации и защитить интересы налогоплательщиков и государства. Наконец, находит отражение и международный контекст — многие страны предпринимают собственные шаги по регулированию криптовалют, что влияет на формирование стратегии и тактики законодателей в США. Конкуренция за статус ведущей криптонации подразумевает не только дружественные условия для бизнеса, но и гарантию прозрачности, безопасности и соблюдения законов. Подводя итог, можно сказать, что хотя предложенные сенатором Ламмис налоговые поправки не были включены в принятый законопроект OBBB, они задали высокую планку для будущих реформ в области налогообложения криптовалют.
Ситуация подчеркивает важность активного участия сообщества и диалога с законодателями. В перспективе, возможно, именно комбинация технологических инноваций и законодательных инициатив приведет к более понятному, справедливому и стимулирующему налоговому режиму для цифровых активов, который учтет интересы как государства, так и пользователей криптовалют.
