В последние годы стремительный рост цифровых активов вызвал необходимость выработки четких правил и процедур их конфискации и хранения правоохранительными органами. В США одной из ключевых структур, занимающихся расследованием финансовых преступлений и обращением с изъятыми цифровыми активами, является отдел уголовного расследования Службы внутренних доходов (IRS-CI). Однако недавний отчет контрольного органа США выявил серьезные пробелы в работе IRS-CI, связанные с соблюдением норм при конфискации и хранении криптовалют. Эти недостатки вызывают опасения относительно эффективности и прозрачности управления цифровыми активами, изъятыми в рамках уголовных дел. Согласно оценке, проведенной с декабря 2023 по январь 2025 года Управлением инспектора министерства финансов США по вопросам налогового администрирования (Treasury Inspector General for Tax Administration), IRS-CI не всегда следовал установленным протоколам оформления документов, сопровождающих изъятие криптовалюты.
В частности, были отмечены пропуски в составлении меморандумов о конфискации, в которых должны указываться адреса криптокошельков, даты проведения операций и суммы изъятых активов. Эти нарушения не только снижают уровень внутренней ответственности, но и усложняют контролирующим органам возможность точного учета и учета цифровых активов, что крайне важно как для прозрачности деятельности IRS, так и для поддержания доверия общества к государственной системе управления криптовалютой. Отчет рекомендует ряд обязательных мер, которые IRS-CI уже принял к рассмотрению и частично внедрил. Среди них – обучение сотрудников более строгому соблюдению требований к подготовке документов при конфискациях, а также создание эффективной системы инвентаризации цифровых активов. Такая система должна позволять точное отслеживание количества и характеристик изъятых криптовалют и обеспечивать единообразное обращение с этими активами.
Кроме того, рекомендуется обновить внутренние руководства IRS-CI, включив в них четкие сроки подготовки сопроводительной документации и изменения в учетных записях по цифровым активам. Важность грамотного управления конфискованными криптовалютами не ограничивается повседневными оперативными задачами налоговой службы. В последние годы тема национальных запасов цифровых валют приобрела новое звучание после инициатив администрации Трампа, предполагавших создание государственных резервов Bitcoin и других криптовалют. Первоначально предполагалось формировать такие резервы преимущественно за счет активов, изъятых у преступников в ходе расследований. Однако дискуссии включают и альтернативные подходы, такие как введение специальных тарифов на криптовалютные транзакции или переоценка государственных золото-сертификатов.
В настоящее время точные объемы накопленных государством цифровых активов остаются предметом обсуждений, хотя оценки в СМИ и среди экспертов приводят к цифрам приблизительно в 200 тысяч BTC, что эквивалентно более чем 21 миллиарду долларов по текущему курсу. Среди самых крупных конфискаций выделяются более 94 тысяч BTC, связанных с взломом криптовалютной биржи Bitfinex в 2016 году, а также около 50 тысяч BTC, изъятых в связи с делом Silk Road – известного онлайн-рынка с деятельностью, нарушающей закон. Несоблюдение стандартов при обращении с такими значительными объемами цифровых активов создает потенциальные юридические и финансовые риски. Прозрачность и точность ведения учета – основа, лежащая в основе доверия как со стороны общественности, так и инвесторов и других участников криптоэкосистемы. Поэтому исполнение рекомендаций контролирующих органов критично не только с точки зрения административного порядка, но и для развития общего правового поля в отношении цифровых валют.
Кроме того, выявленные проблемы в работе IRS-CI отражают более широкую тенденцию, когда государственные учреждения по всему миру пытаются адаптироваться к быстрому развитию технологий блокчейн и криптовалют, сталкиваясь с нехваткой опыта и недостаточностью обновленных стандартов. Образовательные программы, технологические решения для отслеживания и безопасного хранения цифровых валют, а также более гибкое законодательство – ключевые направления, на которые должны обратить внимание правительственные агенции. Важным аспектом в данном процессе является юридическая составляющая. Судебные разбирательства с участием конфискованных цифровых активов, как, например, связанная с Coinbase судебная история, требуют тщательного документирования и учета. Любые недочеты в протоколах изъятия могут стать поводом для критики и судебных споров, что дополнительно подчеркивает необходимость совершенствования процедур и повышения профессионализма сотрудников IRS-CI.
Рост популярности криптовалют и развитие глобальной цифровой экономики свидетельствуют о том, что проблема обращений с конфискованной криптовалютой не является локальной. Другие страны также сталкиваются с задачей выработки единых стандартов управления цифровыми активами, и опыт США может послужить примером для международных обсуждений. Таким образом, отчет инспектора министерства финансов США выявил важнейшие недостатки в работе одного из ключевых отделов IRS, ответственного за оборот изъятых криптовалют. Меры по улучшению подготовки документов, внедрение современных систем учета и обновление внутренних инструкций должны повысить уровень прозрачности и ответственности. Эти изменения не только обеспечат более надежное управление государственными цифровыми активами, но и укрепят доверие общественности к государственным институтам в эпоху цифровизации финансов.
В перспективе успешное внедрение рекомендаций способствует формированию более четкого и эффективного правового и операционного поля для регулирования криптовалют как внутри страны, так и на международном уровне.
