В июле 2025 года президент Дональд Трамп подписал значительный законопроект под названием "One Big Beautiful Bill Act", который вносит важные изменения в налоговую систему США. Этот многоплановый документ не только закрепляет ряд положений, введенных реформой 2017 года — Законом о сокращении налогов и занятости (Tax Cuts and Jobs Act, TCJA), — но и вводит ряд новых правил и льгот, среди которых множество малоизвестных, но очень важных для американских налогоплательщиков. Одним из наиболее значимых нововведений начала следующего десятилетия станет возможность воспользоваться налоговыми вычетами за наличные пожертвования в размере до $2,000 даже для тех, кто не использует стандартную схему детализированных вычетов, что традиционно было главным условием для получения подобного стимулирования. До сих пор американские налогоплательщики с правом на стандартный вычет не могли получать налоговые льготы за свои благотворительные пожертвования, если они не отходили к детализированному учету расходов. Новая норма устанавливает так называемый "вычет сверх линии", позволяющий каждому налогоплательщику - будь то одиночка или семья с совместной декларацией, самостоятельно рассчитывать налоговую базу с учетом отдельных пожертвований.
Новый лимит установлен в размере $1,000 для одиноких налогоплательщиков и $2,000 для совместных пар, что значительно превышает прежние временные меры, введённые в период пандемии коронавируса. В 2020 году CARES Act впервые позволил таким налогоплательщикам получить вычет в размере до $300 за пожертвования наличными, а в 2021 году лимит временно увеличился до $600 для супружеских пар, но затем возвращался к прежним ограничениям. Законопроект Трампа, по словам экспертов из H&R Block и других авторитетных налоговых консультантов, выводит эти положения на новый уровень, делая их постоянными, а также увеличивая максимально допустимую сумму. Это особенно актуально для миллениалов и всех, кто не ведет детализированный учет своих расходов, но активно участвует в общественных инициативах и благотворительности. Имейте в виду, что новые нормы касаются только денежных пожертвований и не распространяются на пожертвования имуществом, такими как акции или недвижимость.
Те, кто предпочитает вносить в фонд или общественные организации материальные или имущественные активы, продолжат использовать обычный порядок учета и вычетов для этих категорий. К тому же изменяется порядок учета и для тех, кто продолжает использовать детализированный вычет. Начиная с 2026 года, сумма такого вычета придется сократить на полпроцента от скорректированного валового дохода (Adjusted Gross Income, AGI). Такая мера призвана сбалансировать бюджетные поступления, а также ограничения на чрезмерное снижение налогооблагаемой базы благотворительными затратами. В результате налогоплательщики должны будут более внимательно отслеживать свои доходы и финансовое положение перед заполнением деклараций.
Введение этих новшеств подкрепляется стремлением правительства поощрять благотворительность, особенно на фоне роста экономической нестабильности и социального напряжения. Пожертвования играют важную роль в поддержке некоммерческих организаций, медицинских учреждений, образовательных программ и других сфер, где государственная помощь ограничена. Способность снизить налоговую нагрузку даёт дополнительный стимул для увеличения суммы таких пожертвований, что в конечном итоге помогает всему обществу. Эксперты отмечают, что новая налоговая политика избавляет многих американцев от необходимости заниматься сложным подсчетом и сбором большого количества документов для детализированного учета, что часто отпугивало многих от попыток воспользоваться благотворительными вычетами. Появление таких упрощенных правил особенно актуально в эпоху цифровизации и автоматизации бухгалтерских процессов.
Тем не менее, налогоплательщикам рекомендуется внимательно планировать свои пожертвования и консультироваться с профессиональными налоговыми советниками, чтобы максимально эффективно использовать новые возможности и избежать ошибочного заполнения деклараций. Знание всех нюансов и тонкостей законодательства позволит избежать штрафов, а также позволит сэкономить существенные суммы. Помимо основных моментов, стоит помнить, что законодательство в США постоянно меняется, и 2026 год привнесёт не только новые правила по вычетам, но возможно и другие корректировки. Поэтому своевременное информирование и подключение к специализированным каналам коммуникации по налоговым вопросам остается ключевым фактором финансовой грамотности. Суть новой инициативы – сделать благотворительность доступнее и выгоднее в налоговом плане для широких слоев населения, что не только повысит уровень социальной ответственности, но поможет развивать инфраструктуру некоммерческого сектора благодаря привлечению дополнительных ресурсов.
Этот закон — очередной шаг к тому, чтобы регулирование налогов стало прозрачным, справедливым и адаптированным к современным экономическим реалиям. В заключение, новый налоговый вычет за пожертвования наличными, который позволит снизить налоговую базу до $2,000 для совместных налогоплательщиков и до $1,000 для одиноких, закрепленный в "One Big Beautiful Bill Act" Трампа, стартует с 2026 года и открывает новые финансовые возможности для миллионов американцев. Помимо простоты применения и расширения кругу получателей, эта мера служит стимулом к расширению благотворительной деятельности в стране, создавая позитивные экономические и социальные эффекты на долгосрочную перспективу.
