В 2025 году ситуация с налогообложением криптовалют в Индии претерпела значительные изменения, что делает крайне необходимым для трейдеров и инвесторов детально разобраться в новых правилах и требованиях. Индийское правительство усиливает контроль над рынком виртуальных цифровых активов (VDAs), к которым относятся не только привычные криптовалюты вроде Биткоина и Эфира, но и NFT и другие токены, созданные посредством криптографии. Несмотря на то, что владение, покупка и продажа криптовалют в стране остаются легальными, они функционируют в правовом поле, полном нюансов и ограничений, что требует повышенного внимания к соблюдению налогового законодательства.Согласно новым поправкам в налоговое законодательство, принятым в 2025 году, криптовалюты официально рассматриваются как виртуальные цифровые активы под действием обновленного закона об доходах. Это означает, что любые операции с криптоактивами попадают под специфическую налоговую регламентацию.
В частности, все доходы от торговли криптовалютой облагаются единым налогом в размере 30%. Такой фиксированный налог применяется независимо от срока владения активом, что существенно упрощает, но вместе с тем и ужесточает налоговые обязательства для физических и юридических лиц, работающих с криптовалютами.Важным нововведением является введение налога у источника (TDS) по ставке в 1% на все транзакции с криптовалютами, превышающие определенный порог. Эта мера направлена на повышение прозрачности рынка и борьбу с уклонением от налогов. Покупатели криптовалют обязаны удерживать и перечислять этот налог в бюджет, что обеспечивает более эффективный контроль за движением средств в цифровом пространстве.
При этом механизм налога действует как на операции, проводимые за фиат, так и при оплате криптовалютой, что делает обязательной уплату TDS даже при обмене одного актива на другой.Для целей налогообложения каждый обмен криптовалютами фактически рассматривается как продажа одного актива и покупка другого, при этом обе операции оцениваются по справедливой рыночной стоимости в индийских рупиях на момент сделки. Такой подход требует от трейдеров тщательного учета всех сделок и умения правильно рассчитывать базовую стоимость (cost basis) - цену приобретения актива, включая сопутствующие комиссии и расходы на проведение транзакций. Выбор метода учета (FIFO, LIFO или специфическая идентификация) должен быть последовательным и документированным, поскольку он влияет на итоговую сумму налогооблагаемой прибыли.Отдельного внимания заслуживают отдельные налоговые события, напрямую связанные с криптовалютной деятельностью.
Ключевыми облагаемыми операциями считаются торговля и обмен валют, получение доходов от стейкинга, аирдропов и хардфорков, а также майнинг, который расценивается как источник дохода с последующим налогообложением капиталовложений при их реализации. Платежи в криптовалюте в рамках коммерческой деятельности также облагаются налогом как профессиональный или бизнес-доход. В то же время простое хранение активов без их продажи или перевода между личными кошельками не считается налогооблагаемым событием.На фоне ужесточения регулирования важно отметить, что законодательство Индии не предусматривает налоговых послаблений при утере криптовалюты в результате хищения или взлома, что создает дополнительные риски для инвесторов и требует внимательного подхода к безопасности средств. Несоблюдение налоговых обязательств ведет к значительным штрафам, начислению процентов и даже уголовной ответственности за умышленное уклонение от уплаты налогов.
В плане отчетности с финансового года 2025-2026 в налоговую декларацию необходимо включать новую специальную форму, где указываются все транзакции с криптовалютами отдельно. Индийская налоговая служба требует сохранения детальных записей по каждой сделке, в том числе сведений о кошельках, биржевых выписках и рыночных ценах в рупиях. Нарушение сроков подачи отчетности или неполное раскрытие данных грозит штрафными санкциями и повышенным вниманием со стороны налоговых органов.Есть несколько специфических трудностей, с которыми сталкиваются криптотрейдеры в Индии. Одна из главных - отсутствие четких разъяснений по налогообложению таких направлений, как децентрализованные финансы (DeFi) и торговля NFT, что приводит к неоднозначной практике отчетности и повышенной сложности контроля.
Трудности возникают и из-за высокой активности трейдеров на многочисленных платформах с большим объемом операций, что затрудняет правильный учет прибыли и убытков. Кроме того, операции на зарубежных биржах попадают под действие положений по контролю за валютными операциями (FEMA), создавая дополнительные требования по раскрытию информации и риск двойного налогообложения.Еще одним значимым аспектом становится налогообложение подарков в криптовалюте. Если сумма подарка превышает 50 тысяч рупий и источник не относится к родственникам или к специфическим освобожденным случаям, он подлежит обязательному налогообложению в Индии, что часто вызывает вопросы у получателей неналичными средствами.Для трейдеров крайне важно заранее позаботиться об организации своего учета и налогообложения, чтобы избежать рисков перед налоговыми органами.
Регулярное обновление знаний о законодательных изменениях и применение специализированного программного обеспечения для учета криптовалютных операций помогут поддерживать прозрачность и точность отчетности. Консультации с налоговыми экспертами и юристами, знакомыми с индийским налоговым и финансовым правом, также станут надежной поддержкой в условиях быстро меняющейся нормативной среды.В целом, 2025 год открывает новую эру для криптовалютного рынка Индии с упором на строгую налоговую дисциплину и прозрачность. Владельцы и трейдеры криптовалют должны быть готовы к тщательному ведению отчетности и соблюдению предписаний закона, чтобы избежать штрафов и сохранить свои инвестиции в рамках закона. Понимание последних законодательных новшеств позволяет лучше ориентироваться на рынке, уменьшать налоговые риски и строить долгосрочные стратегии в инвестициях в виртуальные цифровые активы.
.
