План 529 — это один из самых популярных способов накопления средств на образование в Соединенных Штатах. Ранее эти накопления преимущественно использовались для финансирования высшего образования, то есть колледжей и университетов. Однако изменения, введенные в налоговое законодательство при администрации Дональда Трампа, значительно расширили возможности использования этих планов, что позитивно сказалось на многих семейных бюджетах, особенно тех, кто стремится обеспечить качественное образование своим детям начиная с ранних лет. Что же такое план 529 и как он работает? Это инвестиционный счет, позволяющий любому человеку – не только родителям ребенка, но и родственникам, друзьям – откладывать деньги на образовательные нужды. При этом инвестиционная прибыль освобождается от федерального налога, а если средства используются на квалифицированные образовательные расходы, то и снятие денег происходит без налоговых удержаний.
Это делает план 529 мощным инструментом финансового планирования, способным существенно сократить затраты на обучение. До реформы 2017 года главным направлением для использования средств с 529 плана было именно высшее образование. Закон, принятый в 2017 году, впервые позволил использовать средства на оплату частной школы и других расходов, связанных с обучением в начальной и средней школе, ограничивая ежегодную сумму такими расходами до 10 тысяч долларов. Для многих семей это стало новым шансом сэкономить на образовательных тратах в самых важных и часто самых дорогих годах обучения ребенка. Однако с тех пор прошло несколько лет, и в 2025 году новая налоговая реформа, инициированная администрацией Трампа, сделала следующий значительный шаг вперед.
Теперь лимит ежегодных снятий с плана 529 на расходы, связанные с образованием в школе (K-12), увеличен в два раза – до 20 тысяч долларов в год. При этом круг направлений, на которые могут быть потрачены эти средства, существенно расширен. Кроме оплаты обучения теперь разрешено использовать деньги для покупки учебников, оплаты репетиторов, взносов за стандартизированные тесты, а также для специализированных образовательных услуг детей с особыми потребностями, таких как терапевтические занятия. Такое расширение охвата стало настоящим облегчением для многих родителей, которые сталкиваются с необходимостью не только оплачивать обучение в школе, но и обеспечивать дополнительные услуги, которые помогают детям успешно осваивать программу и развиваться. Появились и новые возможности в сфере профессионального образования и сертификации.
Теперь на средства плана 529 можно оплатить подготовку и сдачу экзаменов на получение различных профессиональных лицензий и сертификатов. К примеру, бухгалтеры и аудиторы смогут использовать накопленные средства на экзамены CPA, а другие специалисты – на прохождение курсов и тестов для подтверждения своей квалификации. Это позволяет взглянуть на 529 планы не только как на способ накопления на учебу детей, но и как на инвестицию в профессиональное развитие на протяжении всей жизни. Нельзя не отметить и некоторые критические замечания в адрес реформы. По мнению ряда экспертов, например, профессора Патриции Маккой из Бостонского колледжа, планы 529 в основном используются людьми из верхних доходных слоев населения.
Это связано с тем, что возможность инвестировать в такие планы и получать налоговые льготы часто доступна не всем, а преимущественно тем, кто способен регулярно откладывать значительные суммы. В итоге эти меры благоприятствуют уже обеспеченным семьям, в то время как семьи с низкими доходами требуют поддержки в виде грантов и прямой финансовой помощи, например, как Pell Grants, которые направлены на покрытие расходов на образование студентов из малообеспеченных слоев. Также стоит упомянуть о появлении нового инструмента под названием «Трамп-счета» (Trump accounts). Это тоже налогово льготные инвестиционные счета для детей, с особенностями создания и использования, например, открытие возможно только до достижения ребенком 18 лет, а снятие средств после достижения возраста совершеннолетия. Однако в отличие от планов 529, они еще не получили широкого распространения и обсуждаются больше как альтернатива и дополнение к уже существующим накопительным инструментам.
Стоит подчеркнуть, что использование планов 529 требует осведомленности и понимания условий. Чтобы действительно воспользоваться всеми выгодами, нужно вовремя начать откладывать средства и четко планировать необходимые образовательные расходы. Важно помнить, что не все расходы считаются квалифицированными, и ошибочное использование средств может привести к налоговым штрафам. Современные изменения в налоговом кодексе существенно расширили функции плана 529, сделав его мощным финансовым инструментом для семей, которые хотят строить стратегию финансирования образования не только в колледже, но и в школе, а также обеспечивать профессиональный рост и развитие детей на протяжении всей жизни. Это дает возможность более гибко и эффективно управлять средствами, планировать бюджет и снижать налоговую нагрузку.
Для родителей и опекунов, желающих обеспечить детям достойное образование, ознакомление с новыми условиями и возможностями 529 планов становится жизненно важной задачей. Вложение в образование – это инвестиция в будущее, и новые налоговые льготы способны сделать эту инвестицию более доступной и выгодной. Таким образом, налоговая реформа Трампа в сфере планов 529 приносит значительные изменения, которые делают данный инструмент гораздо более универсальным и полезным не только для финансирования высшего образования, но и для покрытия широкого спектра расходов в школьном обучении и профессиональной подготовке. Несмотря на существующие ограничения, планы 529 становятся одним из ключевых способов самостоятельного накопления на образование в современных условиях, внося вклад в формирование финансовой культуры и грамотности среди американских семей.
