В мире аудита и финансового контроля репутация и этические стандарты играют критически важную роль. В последние годы наблюдается ужесточение нормативных требований к профессиональной подготовке и контроля качества в крупнейших аудиторских компаниях по всему миру. Одним из ярких примеров стал недавний случай, когда Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB) — американский орган по надзору за аудиторскими компаниями — выявил серьёзные нарушения в голландских подразделениях Deloitte, PwC и EY. Эти нарушения связаны с нечестной практикой во время внутренних экзаменов, что вызвало волну обсуждений на рынке аудиторских услуг и усилило внимание к вопросам корпоративной этики и качества профессионального обучения. По итогам расследования PCAOB наложил штрафы на три крупнейшие международные аудиторские фирмы на общую сумму 8,5 миллиона долларов.
Данное решение стало результатом работы регулятора, который на протяжении пяти лет с 2018 по 2022 год наблюдал массовые случаи неправомерного обмена ответами на обязательных внутренних экзаменах. Эти экзамены направлены на повышение профессиональных компетенций сотрудников, а также укрепление моральных принципов и независимости в аудите. Однако, как выяснилось, сотни сотрудников, включая партнеров этих компаний, либо передавали, либо получали доступ к вопросам и ответам экзаменов, не информируя о подобных нарушениях руководство или контролирующие органы. Особенно тревожным стал факт вовлечения в мошеннические действия руководящих лиц в подразделениях Deloitte и PwC в Нидерландах. Это серьёзно подорвало доверие к профессиональной этике в данных компаниях и стало сигналом для всей аудиторской отрасли.
Обман на экзаменах затронул темы, связанные с принципами профессиональной независимости, стандартами PCAOB и морально-этическими нормами. Такие экзамены являются обязательной частью обучения для повышения качества аудиторских услуг и предотвращения конфликтов интересов. Помимо санкций со стороны PCAOB, расследование велось параллельно с Датским органом по финансовым рынкам (AFM). Совместно с AFM PCAOB вынес рекомендации по ужесточению надзора и контроля за внутренними учебными программами, а также внедрению превентивных мер, чтобы исключить повторение аналогичных случаев нарушения. В свою очередь AFM ввела интенсивные меры надзора, направленные на повышение прозрачности и усиление ответственности внутренних контролей в этих компаниях.
Каждая из компаний согласилась с решением PCAOB, не признавая при этом факты нарушений, что является стандартной процедурой при урегулировании подобных споров. Deloitte и PwC были оштрафованы на сумму по 3 миллиона долларов, в то время как EY получила штраф в размере 2,5 миллиона долларов. Кроме денежной ответственности, все три фирмы получили публичное порицание и обязались пересмотреть и улучшить свои системы внутреннего контроля и политики в обучении, чтобы обеспечить соблюдение этических норм и повысить уровень профессиональной честности среди сотрудников. Регулятор отметил, что благодаря конструктивному сотрудничеству компаний в ходе расследования, выполнению обязательных корректирующих мер и участию в надзорных процедурах AFM суммы штрафов были существенно снижены. Без такого сотрудничества санкции могли быть гораздо строже, включая более значительные финансовые наказания и дополнительные меры воздействия.
Это демонстрирует важность прозрачности и готовности к исправлению ошибок в корпоративном секторе. Председатель PCAOB Эрика Уильямс подчеркнула, что регулятор не допустит, чтобы ухудшение этических стандартов подорвало доверие к рынку капитала и аудиторским услугам. Она также выразила признательность голландскому органу AFM за совместную работу в расследовании и поддержание интенсивного надзора за этими крупными международными компаниями. По её словам, подобные меры необходимы для обеспечения стабильности и справедливости на финансовых рынках. Стоит отметить, что ситуация с голландскими филиалами Deloitte, PwC и EY имеет прецеденты в других компаниях.
В 2024 году PCAOB наложил штраф в размере 25 миллионов долларов на KPMG в Нидерландах за аналогичные нарушения, связанных с нечестным поведением на внутренних учебных экзаменах. Эта серия инцидентов подчеркивает системную проблему, с которой сталкивается аудит и внутреннее обучение в крупнейших фирмах. В связи с этим регуляторы усиливают контроль и требуют от компаний введения более строгих стандартов и процедур для предотвращения подобных случаев. Расследование и штрафы против голландских подразделений Deloitte, PwC и EY привлекают внимание к проблеме корпорационной этики и ее роли в аудиторской деятельности. Независимость, честность и компетентность аудиторов являются основополагающими принципами доверия инвесторов, кредиторов и всего финансового рынка.
Ошибки в обучении, особенно на таких критических этапах, могут привести к снижению качества аудиторских услуг и негативно влиять на финансовые отчеты компаний, которые зависят от объективной проверки. Для международных аудиторских компаний это сигнал к необходимости глубокой трансформации внутренней культуры и усилению контроля качества. Внедрение современных технологий, таких как системы аналитики и мониторинга, повышение ответственности руководителей и формирование атмосферы неподдельной честности в коллективе должны стать приоритетными задачами в ближайшей перспективе. Важно также акцентировать внимание на непрерывном обучении и этическом воспитании специалистов, что будет способствовать поддержанию репутации и долгосрочному успеху этих организаций. Подведя итог, штрафы PCAOB демонстрируют, что даже крупнейшие и уважаемые игроки аудиторского рынка не застрахованы от проблем с этическими нарушениями и методами обучения сотрудников.
Усиление контроля и более строгие санкции призваны не только наказать виновных, но и предупредить подобные случаи в будущем, обеспечивая стабильное развитие и доверие к аудиторской профессии. Опыт голландских подразделений Deloitte, PwC и EY станет важным ориентиром для всех участников рынка, подчеркивая необходимость постоянного совершенствования практик корпоративного управления и профессионального развития.
