В условиях стремительного развития криптовалютного рынка и растущего интереса к цифровым активам в Соединенных Штатах Америки возникла очевидная необходимость в реформировании налогового законодательства, регулирующего сферу криптовалют. На фоне отсутствия однозначных и понятных правил налогообложения для инвесторов и бизнесов, связанных с криптовалютами, многие участники рынка испытывают сложности с соблюдением налоговых требований. В этой связи сенатор от Вайоминга Синтия Ламмис представила отдельный законопроект, направленный на создание прозрачных и справедливых правил налогообложения цифровых активов. Инициатива Ламмис получила широкий резонанс в криптосообществе и среди законодателей, поскольку вдохновлена стремлением устранить двойное налогообложение и адаптировать налоговые нормы к реалиям современной цифровой экономики. Основные положения законопроекта в значительной степени отражают потребности участников рынка и предлагают инновационные решения для регулирования налогообложения операций с криптовалютами.
В частности, законопроект предусматривает введение минимального порогового значения (de minimis) для операций с цифровыми активами. Это означает, что сделки с криптовалютами и получение капитальной прибыли размером до 300 долларов освобождаются от налогообложения, при этом установлено ежегодное ограничение по сумме освобожденных от налога операций до 5000 долларов. Такая мера способна значительно облегчить налоговую нагрузку для частных инвесторов и активных пользователей криптовалют, уменьшая бюрократическое давление и стимулируя развитие отрасли. Кроме того, инициатива сенатора Ламмис предусматривает освобождение от налогообложения сделок, связанных с криптовалютными займами и использованием цифровых активов для благотворительных пожертвований. В современных условиях многие криптовалютные пользователи активно участвуют в таких форматах, однако отсутствие четких налоговых правил создаёт правовую неопределённость.
Законопроект стремится устранить эти барьеры, предоставляя бизнесу и частным лицам дополнительные возможности для взаимодействия с цифровыми активами без риска налоговых нарушений. Особое внимание в законопроекте уделено налогообложению наград за майнинг и стейкинг. Текущая налоговая практика зачастую приводит к начислению налогов сразу при получении вознаграждений, что не учитывает рыночную динамику и последующую продажу этих активов. Законопроект предлагает отсрочить налоговые обязательства до момента реальной реализации (продажи) добытых или полученных в результате стейкинга криптовалют, что значительно сокращает неудобства для майнеров и участников стейкинга. Сенатор Ламмис подчеркнула, что предложенное законодательство призвано устранить старомодные бюрократические барьеры и создать понятные правила, которые отражают реальное функционирование цифровых технологий.
Она отметила, что устаревшая налоговая политика не должна препятствовать инновациям и развитию американской цифровой экономики. Законопроект, по мнению сенатора, гарантирует, что граждане США смогут свободно участвовать в цифровой экономике без риска непреднамеренных налоговых нарушений. Важность данной инициативы обуславливается тем, что федеральный бюджетный закон, принятый ранее, не включил поправки, касающиеся регулирования цифровых активов, что вызвало разочарование в криптосообществе и оставило вопросы налогообложения без ответа. Отдельный законопроект Ламмис стал реакцией на эту ситуацию и представляет собой новую попытку обеспечить системное и справедливое регулирование рынка криптовалют в США. Налогообложение цифровых активов давно стало одной из самых обсуждаемых тем в индустрии.
Участники рынка — от инвесторов и трейдеров до разработчиков децентрализованных финансовых платформ (DeFi) — часто сталкиваются с недостаточной ясностью налогового регулирования и дополнительными сложностями из-за двойного налогообложения. Особенно остро этот вопрос стоит для DeFi-протоколов и некостодиальных платформ, где разработчики не контролируют средства и не отвечают за управление протоколом в традиционном понимании. В июне 2025 года комитет по финансовым услугам Палаты представителей внес поправку к акту о структуре цифрового рынка активов, которая освобождает разработчиков децентрализованных протоколов от классификации как сервисов передачи денег. Эта поправка также снимает требование налоговой отчетности, применяемой к централизованным биржам и другим традиционным криптокомпаниям. Усилия по включению криптовалютных положений в окончательный текст бюджетного законопроекта продолжаются, однако пока они не были реализованы на федеральном уровне, что делает законопроект сенатора Ламмис особенно важной инициативой для коррекции налогового курса.
Законопроект сенатора сопровождается всеобщим пониманием необходимости сближения налогового законодательства с реалиями быстро меняющегося технологического ландшафта. Четкие и справедливые налоговые нормы могут служить драйвером развития инноваций, способствовать привлечению инвестиций и защите интересов участников цифровой экономики в США. Помимо экономической значимости, законопроект имеет потенциал стать образцом для других стран, которые также ищут наиболее эффективные и прогрессивные подходы к регулированию криптовалют и налогообложению цифровых активов. В конечном счете, успех инициативы Ламмис зависит от поддержки внутри Сената и Конгресса США, а также от реакции широкого криптосообщества и индустриальных игроков. В то время как цифровая экономика продолжает набирать обороты, и роль криптовалют становится всё более значимой, своевременное реформирование налоговых норм представляется критически важным для обеспечения дальнейшего устойчивого роста данной отрасли, защиты прав инвесторов и создания благоприятных условий для инноваций.
Сенатор Синтия Ламмис и её законопроект могут стать поворотным моментом в истории американского законодательного регулирования криптовалютной сферы, предлагая пути к снижению налоговых рисков и стимулированию развития цифровой экономики без излишних ограничений и бюрократических сложностей.
