В последние годы криптовалюты привлекали всё большее внимание как со стороны инвесторов, так и со стороны налоговых органов. Бюджет 2025 года стал важной вехой в области налогообложения виртуальных цифровых активов (ВДА), к которым относятся такие криптовалюты, как Биткойн (BTC) и Эфириум (ETH). В данном материале мы рассмотрим основные изменения в налогообложении криптовалют, которые вступили в силу после принятия данного бюджета. Согласно последним поправкам, налоги на криптовалютные операции остаются на уровне 30%. Это значение было установлено Финансовым законодательством 2022 года и продолжает действовать в 2025 году.
Процентная ставка сохраняется без изменений, что указывает на осторожный подход правительства к налогообложению активов, имеющих спекулятивный характер. Это может быть связано с тем, что правительство стремится создать предсказуемые условия для инвесторов, но при этом остаётся настороженным в отношении потенциальных рисков. Согласно нововведениям, каждый, кто реализует ВДА, должен учитывать только стоимость приобретения при расчёте налогооблагаемого дохода. Это значит, что затраты на транзакции и другие сопутствующие расходы не могут быть учтены. Кроме того, если инвестор несёт убытки от продажи ВДА, эти убытки не могут быть использованы для компенсирования прибыли от других источников дохода.
Отдельное внимание стоит обратить на налог на прибыль от продажи криптовалют. Согласно статье 115BB Налогового кодекса, любой доход от реализации ВДА облагается налогом по фиксированной ставке в 30%. Этот уровень налогообложения может показаться высоким, но он отражает серьёзный подход правительства к регулированию криптобизнеса. Кроме того, в 2025 году был введён новый порядок налогообложения, касающийся налога на добычу криптовалют и продажи ВДА. Операции, превышающие определённые суммы, теперь облагаются налогом на источник (TDS).
Так, для физических лиц налог в размере 1% должен удерживаться в случае, если сумма транзакций превышает 10 000 рублей, а для юридических лиц порог составляет 50 000 рублей. Это правило предназначено для повышения прозрачности в сделках с криптовалютами и обеспечения уплаты налогов правительству. Важно отметить, что бюджет 2025 не только уточнил существующие правила налогообложения ВДА, но и расширил определение виртуальных цифровых активов. Теперь под данное определение подпадают все цифровые токены, использующие технологию блокчейн и аналогичные методологии для валидации и обеспечения транзакций. Это значит, что ранее неучтённые активы могут быть также признаны ВДА и обложены налогами.
Отдельно следует упомянуть о последствиях для недекларированных ВДА. В соответствии с поправками, обнаруженные в ходе проверок недекларированные ВДА могут обложиться налогом на доходы по ставке 60% без возможности вычета. Это приводит к значительным финансовым рискам для лиц, занимающихся крипторынком, и увеличивает важность правильной отчетности. Так как рынок криптовалют остаётся динамичным и часто изменяется, важно, чтобы инвесторы были осведомлены о новых правилах и соблюдали их. Плательщики налогов должны учитывать, что несоответствие или неполное раскрытие доходов от ВДА может привести к тяжёлым штрафам и дополнительным налоговым начислениям.
В этом контексте важно правильно заполнять налоговые декларации, используя соответствующие формы. Например, для отчетности о доходах от ВДА необходимо использовать формы ITR-2 или ITR-3, так как форма ITR-1 не содержит необходимых секций для этой категории. Заключение. Бюджет 2025 года несёт в себе стабильность в налоговой среде, но также вводит важные изменения, касающиеся виртуальных цифровых активов. Несмотря на то что ставки налогообложения остаются прежними, важно понимать расширение законодательства и строгости правил отчитывания.
Вследствие цифровизации экономики государство принимает строгие правила, чтобы контролировать развитие рынка криптовалют, и налогоплательщикам необходимо следовать этим поправкам, чтобы избежать финансовых санкций и уплатых налогов за неоплаченные задолженности.