С 2024 года мир криптовалюты продолжает привлекать внимание не только инвесторов, но и налоговых органов. В условиях растущей популярности таких цифровых активов, как биткойн, важно понимать, как корректно декларировать и уплачивать налоги на полученные доходы от крипто-трейдинга, стекинга и кредитования. Давайте разберёмся, какие изменения и правила нас ждут в налоговом законодательстве Германии в 2024 году и как минимизировать свои налоговые обязательства. Во-первых, важно отметить, что в Германии криптовалюты считаются «другими активами» в отличие от акций или облигаций, которые подпадают под действие налога на прирост капитала. Это означает, что налоги на доходы от продажи или обмена криптовалюты регулируются положениями о частных продажах, содержащимися в § 23 Налогового кодекса.
Однако такая схема имеет свои нюансы. Основным моментом, который стоит учесть, является срок хранения криптовалюты. Если вы держите биткойны или другие криптовалюты более одного года, то при их продаже вам не нужно платить налоги на полученные прибыли, независимо от их величины. Это правило получило подтверждение в решении Федерального финансового суда Германии в 2023 году, который отметил, что криптовалюты не могут рассматриваться как обычные активы, такие как акции. Однако если вы решите продать биткойны до истечения одного года, то все доходы, превышающие 1000 евро, подлежат налогообложению по вашему личному налоговому ставке.
Значит, всех, кто активно торгует криптовалютами, в том числе и биткойном, ждут налоговые обязательства, особенно если они зарабатывают на этом значительные суммы. Для тех, кто активно занимается трейдингом, возникает вопрос, как определить, какие именно биткойны были проданы. Важно понимать, что в случае если вы регулярно покупаете и продаете криптовалюту, для исчисления налогов применяется метод FIFO (первым пришёл — первым вышел). Это означает, что при продаже биткойнов первой проданными считаются именно те, которые были приобретены раньше. К примеру, если вы в один год купили несколько биткойнов по разным ценам, а потом решили продать их через год, необходимо следить за тем, какие именно экземпляры вы планируете продать.
В противном случае вам может быть трудно объяснить налоговым органам, откуда у вас возникли доходы от сделок. Кроме того, применима и методология LIFO (последний пришёл — первым вышел), однако она менее распространена в Германии. Несмотря на это, выбор метода может зависеть от вашей индивидуальной ситуации и курсовых колебаний активов. Еще одной важной темой для обсуждения является налогообложение прибыли от стекинга. Многие инвесторы на сегодняшний день используют стекинг как способ заработка на криптовалютах, получая доходы в виде новых токенов за участие в работе сети.
Такие доходы рассматриваются как прочие доходы и, соответственно, облагаются налогом по вашим личным ставкам. В отличие от налога на прирост капитала, в этом случае действует налоговая льгота в 256 евро, что значительно ниже, чем стандартный налоговый вычет для продажи активов. Аналогично обстоит дело с кредитованием, или крипто-кредитованием. Инвесторы могут предоставлять свои цифровые активы в заем и получать за это проценты. Однако платить налоги на такие доходы придётся, так как они рассматриваются также как прочие доходы, но следует помнить, что срок хранения активов в этом случае увеличивается с одного года до десяти лет, аналогично недвижимости.
Важно помнить, что при любом расчете налогов на доходы от криптовалют ваша задача состоит в том, чтобы документально фиксировать все операции. Необходимо сохранять купли-продажи, включая даты, суммы и курсы. Это поможет вам корректно заполнить налоговую декларацию и избежать возможных недоразумений с налоговыми органами. К тому же, если вы получили убытки от операций с криптовалютами, вы можете использовать их для уменьшения налоговой базы. Проще говоря, вы имеете право вычесть свои убытки из прибыли, полученной при продаже других активов, что снизит общую сумму налога.
Учитывая, что рынок криптовалют довольно волатилен, это полезная опция. Биткойн-майнинг также требует особого внимания. Хотя немногие являются майнерами, этот процесс считается коммерческой деятельностью – предприниматели должны зарегистрироваться и платить соответствующие налоги. При этом также следует учитывать все расходы на электричество и оборудование, которые могут снизить налогооблагаемую прибыль. Конечно, обладая этими знаниями, важно оставаться в курсе изменений в налоговом законодательстве, так как регулирующие органы постоянно обновляют инструкции и требования.
В 2024 году ожидается больше разъяснений и уточнений, особенно в области налогообложения доходов от криптовалют, поэтому следить за новостями и советами экспертов в этой области будет крайне уместно. Таким образом, учитывая сложность и многообразие аспектов, связанных с налогообложением криптовалют в Германии, инвесторам стоит быть особенно внимательными. Четкое понимание, как действуют налоговые правила для различных видов деятельности, поможет максимально легально минимизировать налоги и избежать юридических проблем. Всегда лучше проконсультироваться с налоговым консультантом, который сможет дать индивидуальные рекомендации в зависимости от вашей ситуации и навигации по новому и сложному полю криптовалютных активов.
