Неосуществленный налог на прирост капитала: важный аспект, о котором стоит знать сейчас В последние годы неосуществленные приросты капитала становятся все более актуальной темой в политических и экономических дискуссиях. С приближением выборов эта проблема вновь возникает в общественном сознании, поднимая важные вопросы о налоговой справедливости и перераспределении богатства. Возможно, самым заметным инициатором обсуждения в Соединенных Штатах является президент Джо Байден, который выдвинул предложения по почти двукратному увеличению ставки налога на прирост капитала и введению налога на неосуществленные приросты, особенно для состоятельных граждан. Так что же такое неосуществленные приросты капитала? Это, по сути, бумажные выигрыши, которые вы получаете, когда стоимость ваших активов увеличивается, но еще не реализована. Например, если вы купили акции за 100 долларов, а их стоимость возросла до 150 долларов, у вас возник неосуществленный прирост в 50 долларов.
Эти «бумажные» прибыли становятся действительными только в момент, когда вы решаете продать актив. В соответствии с действующим налоговым законодательством США, инвесторы облагаются налогом только на осуществленные приросты, то есть на прибыль, полученную при продаже активов. Эта система, как утверждают критики, позволяет богатым людям накапливать богатство, избегая уплаты своей «справедливой» доли налогов. Часто миллиардеры живут на кредиты, обеспеченные активами, стоимость которых значительно выросла, избегая налогообложения за счет того, что не продают эти активы. С точки зрения администрации Байдена, введение налога на неосуществленные приросты могло бы решить эту проблему и уменьшить неравенство в обществе.
Например, в рамках его предложения о минимальном налоге для миллиардеров предусмотрена ставка в 25% для домохозяйств, имеющих более 100 миллионов долларов активов. Этот налог, как утверждает администрация, коснется лишь небольшой части налогоплательщиков, но способен значительно увеличить доходы государства. Байден также предложил налогообложение неосуществленных приростов в момент смерти граждан. Если это предложение будет реализовано, оно приведет к окончанию практики «степ-апа» базы, при которой прирост капитала, превышающий 5 миллионов долларов для одиночек и 10 миллионов для пар, не облагается налогом. Эта практика позволяет передавать накопленные капиталы от поколения к поколению без налогообложения, что, как считают сторонники изменения, также способствует увеличению неравенства в обществе.
Однако законопроект о налогообложении неосуществленных приростов сталкивается с критикой и с рядом потенциальных рисков. Многие противники утверждают, что это неприемлемо, так как налог будет взиматься с «бумажных» прибылей, которые могут не материализоваться, если стоимость активов упадет. Кроме того, такое налогообложение может заставить инвесторов продавать активы просто для того, чтобы заплатить налоги, что может нарушить рыночные механизмы и способствовать росту волатильности. Не менее важным является вопрос об административных сложностях, связанных с ежегодной оценкой несолидных активов. Как оценивать такие активы, как компании или недвижимость, когда необходимо учитывать колебания рыночной стоимости? И, конечно, остаются юридические вопросы.
Будут ли налоги на неосуществленные приросты конституционными? Верховный суд США в недавнем решении подтвердил закон о принудительном налогообложении, но оставил открытым вопрос о легитимности будущих налогов на богатство. Тем не менее, эта тема становится ключевой в ходе предвыборной кампании 2024 года. Некоторые демократы поддерживают идею расширения налогообложения на неосуществленные приросты для богатых, в то время как республиканцы, наоборот, выступают против этих инициатив, считая их unconstitutional и чрезмерным вмешательством государства в личные дела граждан. Недавно на митингах кампания вице-президента Камалы Харрис выражала поддержку идеям, озвученным президентом Байденом. Харрис призвала к установлению ставки налога на прирост капитала в 28% для граждан с доходами превышающими 1 миллион долларов в год.
Однако изменения в налоговой политике потребуют одобрения Конгресса, и с учетом текущей политической обстановки сложно ожидать согласия сторон. Для большинства инвесторов налоги на неосуществленные приросты не являются актуальной проблемой, поскольку текущие предложения в основном нацелены только на ультра-богатых. Тем не менее, даже если конкретные изменения в налоговой системе не произойдут, важно быть в курсе последних новостей о ставках и правилах налога на прирост капитала. Будь то налоговые исключения на продажу недвижимости или другие возможные изменения, консультации с финансовым советником или налоговым планировщиком могут помочь оптимизировать стратегии налогообложения. Неравенство богатства в Соединенных Штатах остается проблемой, и дискуссии о налогообложении неосуществленных приростов продолжатся.
