В последние годы тема налоговой политики и влияния новых налоговых льгот стала одной из главных точек политических и экономических дебатов. В частности, предложенная администрацией Дональда Трампа масштабная законодательная инициатива, предусматривающая введение новых налоговых вычетов для определённых категорий граждан, вызвала широкий резонанс. Несмотря на громкие заявления о поддержке населения, эксперты предупреждают, что ряд предлагаемых мер, такие как вычеты на автомобильные кредиты, чаевые, сверхурочную работу и специальные льготы для пожилых людей, вряд ли окажутся значимыми для людей с низкими доходами. Важно разобраться, почему так происходит, и чем данные изменения отличаются от других форм налоговой поддержки, например, налоговых кредитов. Традиционный механизм налоговых вычетов заключается в снижении налогооблагаемой базы.
То есть размер дохода, с которого взимается налог, уменьшается на сумму вычета. На первый взгляд, это выгодно всем налогоплательщикам, однако реальная финансовая выгода напрямую зависит от налоговой ставки, под которую подпадает конкретный доход. В США существуют семь основных налоговых ставок — от 10% для самых доходных категорий до 37% для самых состоятельных. Для малообеспеченных слоёв населения, которые находятся в нижней части шкалы налоговых ставок или вовсе не платят федеральный налог из-за стандартного вычета и прочих льгот, значимость вычетов оказывается минимальной. К примеру, многие работники, особенно в сфере обслуживания, получают зарплату, дополненную чаевыми.
Тем не менее более трети таких работников обладают таким уровнем дохода, что по итогам года вообще не обязаны выплачивать федеральный налог. Вследствие этого, предоставляемый вычет на сумму до 25 тысяч долларов по чаевым становится «невостребованным», поскольку просто попросту нечего уменьшать. Аналогичная ситуация складывается и с другими предложениями новых налоговых вычетов — для выплат по автокредитам, заработка от сверхурочной работы и отдельной льготы для лиц старше 65 лет. Вычеты требуют наличия налогооблагаемого дохода, поэтому безусловной выгоды для людей с низкими или минимальными доходами не будет. Нужно также понимать специфику каждого предложенного вычета.
Сумма, допустимая к вычету, нередко кажется значительной, но на практике далеко не все налогоплательщики смогут её реализовать в полном объёме. К примеру, лимит вычета по процентам автокредитов составляет 10 тысяч долларов в год. На первый взгляд, владелец автомобиля с новым кредитом сможет сократить налогооблагаемую базу на такую сумму, что кажется весомым преимуществом. Однако реально, чтобы уплатить подобные проценты, необходимо иметь очень большой кредит — порядка сотни тысяч долларов, что характерно лишь для единичных покупателей. Средний же новый заем для покупки авто значительно ниже и, соответственно, сумма процентов будет в разы меньше.
В итоге размер налоговой выгоды для большинства автовладельцев окажется скромным. Новые налоговые вычеты — это «надстрочные» вычеты, то есть их можно применять вне зависимости от того, используется ли стандартная налоговая скидка или детальная декларация. Такой подход облегчает доступ к льготам, поскольку раньше некоторые вычеты были доступны только для тех, кто подробно перечислял свои расходы. В теории это могло бы расширить количество выгодополучателей. Однако прописанные условия ограничений по доходам исключают самых богатых, но не наделяют дополнительными преимуществами самый низкий сегмент.
Если доход налогоплательщика слишком низкий, а стандартный вычет уже фактически нивелирует облагаемую базу, новые возможности не станут источником дополнительной экономии. В сравнении с налоговыми вычетами, налоговые кредиты представляют собой другой инструмент налоговой политики, где выгода проявляется намного значительнее для граждан с низким и средним уровнем доходов. В отличие от вычетов, которые снижают базу налогообложения, налоговые кредиты уменьшают сам размер налогового обязательства напрямую, зачастую даже позволяя получить возврат средств, если уплаченный налог оказался меньше размера кредита. Среди таких популярных программ в стране детский налоговый кредит, премии по кредиту на здоровье и заработанный налоговый кредит. Аналитики отмечают, что эти кредиты обеспечивают большее финансовое воздействие именно для семей с низкими доходами, что кажется более справедливым и обоснованным подходом с точки зрения социальной поддержки.
Стоит также учитывать, что предлагаемые вычеты, по данным экспертов и аналитиков, будут носить временный характер в текущем проекте закона, действующем с 2025 по 2028 годы. Это вызывает дополнительные вопросы относительно долгосрочной стабильности и перспективности таких изменений для налогоплательщиков. При этом судьба законопроекта, уже одобренного в Сенате с минимальным перевесом, всё ещё неопределённа в Палате представителей, что создаёт атмосферу неопределённости для американских граждан и бизнес-сообщества. На фоне этих обстоятельств эксперты рекомендуют проявлять осторожность и трезво оценивать собственные возможности использования этих новых вычетов. Для многих из тех, кто рассчитывает особенно на налоговые преференции, стоит присмотреться к другим видам поддержки, которые чаще ориентируются именно на самых уязвимых и малодоходных.
Сравнение налоговых инструментов с учётом их реального влияния на домохозяйства — важная задача при планировании бюджета и принятию политических решений. В итоге, несмотря на громкие заявления о масштабных налоговых льготах в рамках пакета, продвигаемого администрацией Трампа, специалисты единодушны в том, что предлагаемая система налоговых вычетов окажется выгодной преимущественно для средних и высокодоходных категорий населения. Люди с низкими доходами, которые зачастую нуждаются в максимальной поддержке государства, вряд ли заметят существенные улучшения своего финансового положения. В условиях продолжающегося социального и экономического неравенства подобные меры нуждаются в тщательном переосмыслении и корректировках, чтобы действительно приносить пользу максимально широким слоям общества.
