Финансовая политика и налоговое законодательство всегда играли важную роль в формировании экономического ландшафта США. Новый законопроект бывшего президента Дональда Трампа под названием «Один большой красивый законопроект» (One Big Beautiful Bill) вновь привлекает внимание, в основном благодаря своим уникальным положениям, ориентированным на выгодное налогообложение для богатых американцев. Этот документ застолбил ряд налоговых преимуществ, которые могут существенно снизить налоговое бремя для высокодоходных граждан, владельцев бизнеса и инвесторов в недвижимость. Важно понять, как именно эти изменения способны сэкономить состоятельным американцам тысячи долларов и какие стратегии планирования стоит принять уже сейчас. Один из ключевых элементов законопроекта — это сохранение верхней налоговой ставки на уровне 37 процентов.
После введения налоговой реформы 2017 года верхняя ставка налога на доходы физических лиц была снижена до 37%, вместо возвращения к прежним 39,6%. Инициатива Трампа закрепляет именно этот уровень на постоянной основе. Для богатых американцев это значит, что доходы из инвестиций, бизнеса и недвижимости будут облагаться налогом по более низкой ставке, что гарантирует значительную экономию ежегодно. Данная мера особенно выгодна для тех, у кого большая доля дохода приходится на пассивные источники, так как изменение ставок именно в верхней доходной категории имеет существенное влияние на итоговые налоговые выплаты. Другим важным нововведением стало возвращение полной 100%-й бонусной амортизации для владельцев бизнеса и инвесторов в недвижимость.
Ранее предприниматели могли списывать лишь 40% стоимости приобретенных активов в первый год, что ограничивало возможности для ускоренного списания расходов и минимизации налогооблагаемой базы. В рамках нового законопроекта появилась возможность полностью учитывать амортизацию оборудования, транспорта, улучшений имущества и других покупок уже в первый год использования. Это особенно полезно для тех, кто постоянно инвестирует в развитие бизнеса или недвижимость: крупные вложения могут быть списаны сразу, что существенно снижает налоговые обязательства. Такая практика позволяет значительно снизить чистый доход предприятия, минимизируя налоговые выплаты без ущерба для инвестиций и развития. Третий и не менее важный аспект — это увеличение лимита вычета по налогам на уровень штатов и местным налогам (SALT) с 10 000 до 40 000 долларов.
Ранее ограничение по SALT было серьезным препятствием для налогоплательщиков из штатов с высокими налогами, таких как Калифорния, Нью-Йорк и Нью-Джерси. Благодаря более высокому лимиту, богатые жители этих регионов смогут списывать гораздо большие суммы по налогам штатов и местного уровня, в результате снижая свои федеральные налоговые обязательства на сумму до 11 000 долларов при верхней ставке в 37%. Для северо-восточных и западных регионов США, где совокупные налоги довольно высоки, этот шаг станет настоящей налоговой победой. Помимо этих трех основных новшеств, законопроект открывает возможности для долгосрочного налогового планирования. Высокодоходным гражданам и владельцам крупного бизнеса рекомендуется начать оценивать свои финансовые стратегии и активы уже сейчас, чтобы максимально эффективно воспользоваться новыми положениями при их вступлении в силу.
Опытные налоговые консультанты советуют проанализировать инвестиционные портфели, текущие и планируемые закупки для бизнеса, а также структуру собственности в свете новой амортизационной политики. Кроме того, жителям высоконалоговых штатов стоит обратить внимание на возможности увеличения вычетов SALT, сравнив текущие расходы с новыми лимитами. Законопроект Трампа несет в себе значительный потенциал для оптимизации налоговой нагрузки, однако подходит он преимущественно для высокодоходных слоев населения, чьи доходы и расходы соответствуют критериям, установленным документом. Для среднего класса такие меры не предоставляют существенной экономии, а иногда могут привести к усложнению налоговой отчетности и необходимости консультаций со специалистами. Важно также учитывать, что любые изменения в налоговом законодательстве сопровождаются общественной и политической дискуссией, а долгосрочные перспективы их реализации зависят от множества факторов, включая изменения в составе Конгресса и администрации.
