В последние годы вопрос регулирования криптовалют и их использования в налоговых схемах становится все более актуальным. Налоговая служба США (IRS) активно пытается выявить и наказать тех, кто использует цифровые активы для уклонения от уплаты налогов. Недавнее решение Апелляционного суда Первого округа вновь подтверждает правомочность IRS на получение информации оtransactions из криптовалютных бирж, что поднимает многие вопросы о конфиденциальности и правах налогоплательщиков. Очередной поворот в этой истории произошел, когда суд отклонил аргументы, выдвинутые одним из инвесторов в биткойны, который утверждал, что он имел разумное ожидание конфиденциальности в отношении своих записей, хранящихся на криптовалютной бирже. Суд постановил, что информация, предоставленная пользователем третьей стороне, такой как биржа криптовалют, не защищена от раскрытия для целей налогообложения.
Это решение суда, и прежде всего его обоснование, имеет свои корни в так называемой доктрине третьей стороны, установленной Верховным судом США в 1976 году. По этой доктрине, информация, которую человек предоставляет сторонним организациям — будь то банки или криптобиржи — не считается защищенной, и государственные органы могут запрашивать её без нарушения Четвёртой поправки Конституции, которая охраняет граждан от необоснованных обысков и изъятий. Дело, рассматриваемое Апелляционным судом, касалось Джеймса Харпера, который получил письмо от IRS с уведомлением о том, что у них есть информация, указывающая на то, что он не точно отразил свои операции с виртуальной валютой. После этого он подал жалобу в окружной суд, утверждая, что повестка IRS нарушает его права согласно Четвёртой и Пятой поправкам. Однако суд отклонил эти доводы, подчеркнув, что Харпер не имел достаточного ожидания конфиденциальности в информации, которую он добровольно предоставил Coinbase, одной из крупнейших криптобирж.
Этот случай подтверждает нарастающее стремление властей к усилению контроля за криптовалютными транзакциями. За последние несколько лет IRS разработала более строгие меры по борьбе с уклонением от уплаты налогов, особенно в отношении криптоинвесторов. По данным IRS, у них были "сотни случаев", связанных с криптовалютами, которые они намерены довести до суда. Программа налогового контроля становится все более агрессивной. Например, уже в 2016 году IRS направила повестку Coinbase с требованием предоставить информацию о всех американских пользователях, совершавших криптовалютные транзакции с 2013 по 2015 год.
Общество было разделено: многие пользователи выразили обеспокоенность по поводу конфиденциальности своих данных, однако, как показывает практика, это не остановило IRS. Сегодняшнее решение Первого округа служит сигналом для всех криптоинвесторов в США: ваша информация может быть доступна для налоговых органов, и ожидать конфиденциальности в таких транзакциях не стоит. Суд напомнил, что пользователи несут ответственность за правильное отражение своих доходов из криптовалют и должны помнить о последствиях за несоблюдение налоговых обязанностей. Мы живем в эпоху, когда такие вещи, как блокчейн, воспринимаются многими как способ сохранить личные данные в тайне. Однако, как показывает данное дело, никакие технологии не защищают от законодательства, если вы делитесь своей информацией с третьими лицами.
Крупные криптовалютные биржи, такие как Coinbase, продолжают придерживаться своих условий обслуживания, которые ясно указывают на возможность раскрытия информации пользователями в соответствии с требованиями закона. Это не только представляет собой вызов для криптоинвесторов, но и создает необходимость для них быть более информированными в вопросах налогообложения. В условиях усиленного внимания со стороны налоговых органов, пользователям криптовалют стоит серьёзно задуматься о своей ответственности. Прежде всего, это касается их обязательств по соблюдению налоговых норм. Каждый, кто раньше предполагал, что их криптовалютные транзакции будут оставаться анонимными, должен переосмыслить своё мнение и принять во внимание реалии современного регулирования.
Когда речь идет о налогах, пренебрегать своими обязанностями может быть крайне опасно. Налоговые органы всё активнее используют инструменты, позволяющие отслеживать и обнаруживать уклонение от уплаты налогов, что становится крайне катастрофическим для тех, кто решает не отчитываться о своих доходах. Такое решение как в деле Харпера, несомненно, напоминает о важности соблюдения налогового законодательства и принятия активных мер для обеспечения его выполнения. Тем, кто не указывал свои криптовалютные доходы, следует проанализировать свои действия и, возможно, проконсультироваться с юристами для разработки стратегии, как лучше всего поступить в данной ситуации. Таким образом, развитие событий указывает на то, что, несмотря на технологические достижения в области криптовалют, правоохранительные органы находят способы справляться с новыми реалиями.
Текущая судебная практика и ужесточение законодательства будут только способствовать тому, что налоговая служба будет продолжать активно собирать информацию о пользователях цифровых активов и открывать новые дела об уклонении от уплаты налогов. Будущие изменения в законодательстве и возможные дополнительные меры контроля могут изменить рынок криптовалют и поведение инвесторов, поэтому важно быть своевременно информированным о возможных изменениях и быть готовым к ним.
