В последнее время внимание инвесторов и экспертов в области финансов привлекают новые инициативы администрации президента США в отношении регулирования налогов на криптовалюту. В 2025 году правительство предприняло ряд шагов, которые могут существенно изменить правила игры для пользователей и инвесторов в криптовалюту. В этой статье мы рассмотрим ключевые моменты, которые следует учитывать в свете последних изменений. Первым значимым шагом стало подписание президентом Трампом исполняемого указа, который был принят 23 января 2025 года. В указе говорится о создании Рабочей группы по цифровым активам, задачей которой станет выявление федеральных норм и правил, влияющих на рынок криптовалют, и выработка рекомендаций по новому законодательству.
Ожидается, что Рабочая группа предложит решения в ускоренные сроки, что может привести к оперативным изменениям в налоговом законодательстве. Одним из важнейших аспектов данного указа является позиция администрации против создания Центрального банка цифровых валют в США. Властями заявлено, что некоторые криптовалюты могут рассматриваться как валюта в целях налогообложения, что в свою очередь возвращает нас к классификации конвертируемых виртуальных валют как собственности, установленной в налоговом уведомлении IRS 2014-21. Не менее важным аспектом являются действия Конгресса, который также ставит налоговые правила по криптовалютам в число своих приоритетов. Сенаторы Круз и Ламмис в сотрудничестве с представителем Кэри выступают за отмену новых правил Минфина, которые требуют от платформ децентрализованных финансов (DeFi) предоставлять отчеты по форме 1099, как это делают обычные брокеры.
Это требование было принято как способ повышения прозрачности в сделках с криптовалютами. Кроме того, в Конгрессе обсуждается Закон о ответственной финансовой инновации сенаторов Ламмиса и Гиллибранд, который может быть частично включен в более широкое налоговое законодательство в этом году. Ключевыми предположениями этого законодательства являются: 1. Продление действующих условий безопасности, предусмотренных разделом 864(b) Налогового кодекса, для торговли ценными бумагами и товаром неамериканскими лицами, осуществляющими деятельность в США, на цифровые активы в определенных обстоятельствах. 2.
Расширение налоговых норм для торговли криптовалютами с включением активности по кредитованию. 3. Исключение из валового дохода цифровых активов, полученных путем майнинга или стекинга, до момента их реализации. 4. Введение минимальных исключений из валового дохода для определенных криптовалютных транзакций.
Эти изменения, касающиеся правил криптовалютного кредитования, могут помочь создать рынок репо для криптовалют. Несмотря на активные обсуждения и инициативы со стороны исполнительной и законодательной власти, Налоговая служба (IRS) США продолжает сосредотачиваться на обеспечении соблюдения текущих норм отчетности по налогу на криптовалюту. Кампания по соблюдению норм направлена на выявление налогоплательщиков, которые не подают декларации или занижают свои доходы от криптоактивов. Следует отметить, что усилия IRS по обеспечению налогового соблюдения могут подтолкнуть розничных инвесторов к переходу на институциональные платформы, которые, как правило, подлежат правилам отчетности по форме 1099. Это поможет уменьшить риски налоговой несоответствия среди розничных покупателей криптовалют.
Существующие правила отчетности по форме 1099 для цифровых активов не включают иностранных брокеров, поскольку Минфин ожидал присоединения к Рамочному соглашению ОЭСР по криптоактивам. Тем не менее, текущая администрация не спешит подписываться на это соглашение. В результате, действующие правила отчетности брокеров должны будут быть расширены для иностранных брокеров, чтобы установить равные условия как для внутренних, так и для иностранных участников. На данный момент другие проекты по налоговому регулированию криптовалют находятся в ожидании развития событий, связанных с исполняемым указом президента. Это создает неопределенность для налогоплательщиков и профессионалов в данной области, поскольку они не знают, какие изменения произойдут и как это повлияет на их налоговые обязательства.
В заключение, обновления по налогообложению криптовалют в США представляют собой динамичную и быстро меняющуюся ситуацию. Внимание к новым правилам и инициативам властей позволит инвесторам лучше понимать свои обязательства и адаптироваться к возможным изменениям в законодательстве. Чтобы оставаться в курсе новых законодательных инициатив и их потенциального влияния на рынок криптовалют, рекомендуется следить за обновлениями от властей и профессиональных ассоциаций, а также консультироваться с налоговыми специалистами. Это поможет обеспечить соблюдение законодательства и избежать нежелательных последствий в будущем.
