В Соединенных Штатах недавно была принята важная законодательная инициатива, затрагивающая налогообложение чаевых, которыми пользуется огромное количество сотрудников сферы обслуживания. Несмотря на популярность и общественную поддержку положения о "налоге ноль" на чаевые, многие работники не смогут полноценно воспользоваться данной льготой из-за сложных критериев отбора и исключений. Рассмотрим подробно, кто именно может рассчитывать на такое налоговое послабление, а кто окажется за его пределами, а также почему этот вопрос вызывает столь много споров и вопросов у экспертов и самих налогоплательщиков. В июле 2025 года законодательство, включающее положение о возможности не облагать налогом чаевые, было подписано президентом Дональдом Трампом в рамках масштабного законодательного пакета. Это положение предусматривает, что определённые категории работников, получающих чаевые от посетителей, могут вычитать из налогооблагаемого дохода до 25 000 долларов за год с учетом разных ограничений.
Однако, несмотря на поддержку обеих партий, законодательный текст достаточно сложен и содержит ряд уточнений, которые существенно сужают круг претендентов на льготу. Для начала важнее всего понять, что под чаевыми в данном контексте понимаются добровольные денежные вознаграждения, полученные наличными или в безналичной форме через кредитные карты, а также чаевые, делящиеся между работниками в установленном порядке. Закон предусматривает, что льготу смогут получить те сотрудники, которые получили чаевые в период до 31 декабря 2024 года. Согласно новым нормам, сумма вычета будет уменьшаться для налогоплательщиков с доходом свыше 150 000 долларов (300 000 долларов для совместных деклараций). Невзирая на кажущуюся простоту, ключевой сложностью является категория профессий, которые подпадают под определение так называемых "специфицированных услуг или бизнеса" (Specified Service Trade or Businesses, SSTB).
Именно эти профессии автоматически исключаются из возможности получить льготу по налогам на чаевые. SCTB - это бизнесы и профессии, для которых основой дохода служат знания, умения и личная репутация работника. Так, например, если ваш доход формируется предоставлением услуг, а не продажей продуктов, скорее всего, ваша профессия относится к SSTB. По словам многих финансовых экспертов, широкий перечень профессий, подпадающих под SSTB, может стать разочарованием для многих налогоплательщиков, которые рассчитывали на налоговые вычеты. Особенно это касается работников сферы здравоохранения - врачей, медсестер, фармацевтов, массажистов и сотрудников SPA, которые получают чаевые.
Они не смогут воспользоваться льготой, несмотря на то, что значительная часть их дохода формируется за счёт данных вознаграждений. Аналогично к SSTB относятся представители юридической сферы - юристы, параюристы и медиаторы. Финансовые консультанты, инвестиционные банкиры, специалисты по пенсиям и прочие работники финансовых услуг, также приравнены к этой группе и не имеют права на вычет чаевых. Творческие профессии и артисты - актеры, музыканты, режиссеры, драматурги, относятся к SSTB, как и профессиональные спортсмены, владельцы команд и менеджеры в сфере спорта. К исключениям также относятся бизнесы, которые получают доходы за счет индивидуального имиджа, таких как рекламные контракты и публичные выступления.
Все эти категории не имеют права на налоговую льготу на чаевые в рамках нового законодательства. Несомненно, законодательство создает определённые сложности с определением тех, кто действительно рассчитывает на налоговое послабление. Министерство финансов предоставило предварительный список профессий, которые могут претендовать на льготу, однако он нуждается в дополнительной проработке и ясных разъяснениях, поскольку многие из приведенных профессий входят в перечень SSTB и не смогут воспользоваться правом вычета. Если рассмотреть ситуацию с точки зрения рабочих, которые получают большую часть своего дохода именно из чаевых, становится очевидно, что налоговая инициатива принесет реальную пользу прежде всего работникам кафе, ресторанов, баров и гостиничного бизнеса, не входящим в SSTB. Это могут быть официанты, бармены, курьеры, носильщики, работники уборки, а также иные сотрудники, обслуживающие клиентов и в результате получают чаевые за свою службу.
В экономическом плане данная льгота призвана стимулировать представителей сферы услуг, уменьшить их налоговое бремя и, возможно, повысить прозрачность доходов от чаевых в официальной налоговой отчетности. При этом стоит помнить, что сумма максимального вычета ограничена и уменьшается при высоких доходах налогоплательщика. Эта мера, кроме прочего, направлена на обеспечение социальной справедливости и уменьшение налоговых лазеек для обеспеченных категорий лиц. Одним из важных аспектов, вызывающих вопросы, является необходимость дополнительного разъяснения терминов, таких как "чаевые", "специфицированные услуги", "квалифицированные чаевые" и процесс их документирования при подаче налоговой декларации. Часть специалистов считает, что отсутствие четких инструкций приведет к затруднениям налогоплательщиков и возможно послужит поводом для возникновения налоговых споров с государственными органами.
Для минимизации рисков и недоразумений налогоплательщикам рекомендуется обращаться за консультациями к лицензированным налоговым консультантам и финансистам, внимательно изучать официальные разъяснения от IRS и Министерства финансов, а также пользоваться современными бухгалтерскими сервисами и программами для правильного учета чаевых и налоговых вычетов. Особенно важно быть внимательным тем, кто занимается профессиями близкими к границе SSTB, так как неправильно квалифицированный доход может повлечь за собой штрафы, доначисления налогов и дополнительные проверки. Также стоит отметить, что законодательная инициатива находится в стадии активного обсуждения и корректировок, и в ближайшие годы могут появиться новые изменения и уточнения, направленные на упрощение процедуры и расширение круга льготников. Таким образом, ответ на вопрос, кто попадает под исключения и кто может воспользоваться новым льготным режимом налогообложения чаевых, действительно достаточно сложен и многогранен. С одной стороны, законодательство обеспечивает существенную налоговую поддержку работникам сферы обслуживания и создает прецедент поощрения мира чаевых.
С другой - строгие критерии и исключения для SSTB ограничивают применение льготы, что вызывает вопросы у большого количества специалистов и вызывает необходимость в дополнительной информации и юридической поддержке. В конечном счете, при грамотном подходе и своевременном информировании льгота призвана приносить реальную пользу и помогать налогоплательщикам снизить финансовую нагрузку, одновременно повышая прозрачность и легальность доходов от чаевых. .
