Налогообложение криптовалют в Индии в 2025 году претерпевает значительные изменения, важные для каждого, кто участвует в торговле и инвестировании в цифровые активы. Правовое положение криптовалют в стране продолжает оставаться сложным и требует особого внимания к деталям, с целью соблюдения налоговых обязательств и избежания санкций. Основной регуляторный документ, регулирующий крипто-деятельность, - это обновленный закон об подоходном налоге, который заменила Инком такс (Income Tax) акт 1961 года с вступлением в силу нового положения 22 августа 2025 года. Ключевой момент - криптовалюты в соответствии с международной и национальной терминологией признаются в Индии виртуальными цифровыми активами (VDAs). Термин покрывает не только классические криптовалюты, такие как Bitcoin и Ether, но также охватывает NFT и другие токены, созданные посредством криптографии.
Несмотря на легальность операций с этими активами, они не считаются официальным платежным средством и регулируются с целью соблюдения норм по налогообложению и предотвращению отмывания денег. Несколько государственных организаций вовлечены в регулирование криптосектора: Министерство финансов через Центральный совет прямых налогов (CBDT) определяет налоговую политику и следит за ее исполнением. Финансовое подразделение по борьбе с отмыванием денег (FIU-IND) контролирует соблюдение AML-требований. Резервный банк Индии (RBI) и Комиссия по ценным бумагам (SEBI) создают нормативные рамки и формируют политику в целом. Эти органы совместно контролируют процессы налогообложения криптовалют.
Одним из вводных законодательных актов стала секция 2(47A) закона, которая конкретно определяет виртуальные цифровые активы. Для трейдеров это значит, что любые операции с криптоактивами, будь то обмен, покупка или продажа, считаются налогооблагаемыми событиями. Признание таких операций налогооблагаемыми значительно упрощает, но вместе с тем и усложняет задачу отчетности. Каждый раз, когда происходит сделка, которая приносит доход или прибыль, возникает обязанность уплатить налоги. С 2025 года налоговая система установила единую ставку налога в размере 30% на доходы от операций с криптовалютами, независимо от срока владения.
Это означает, что как краткосрочные, так и долгосрочные доходы облагаются одинаково. Более того, стандартные налоговые вычеты, за исключением затрат на приобретение, не учитываются. Потери от операций с одного виртуального актива невозможно компенсировать за счет прибыли по другому, а также нельзя переносить их на будущие периоды. Помимо стандартного налога на прибыль, была введена обязательная налоговая удержка (TDS) в размере 1% от суммы сделки, если общие операции за финансовый год превышают установленный порог - 50 тысяч индийских рупий. Для отдельных категорий налогоплательщиков этот порог снижен до 10 тысяч рупий.
Эта мера направлена на повышение прозрачности финансовых потоков и улучшение контроля над рынком. Важно отметить, что если операция проводится с использованием другой криптовалюты (т.е. не с денежным платежом), налог удерживается наличными на основе рыночной стоимости сделки. Это может создавать определенные сложности, особенно при использовании смешанных схем платежей, где часть суммы выплачивается криптовалютой, а часть - фиатными деньгами.
В таких случаях налог обязан оплатить покупатель за свой счет, если сумма удержания недостаточна. Для некоторых категорий налогоплательщиков предусмотрены послабления: если совокупная стоимость сделок не превышает установленного лимита, налоговая удержка не применяется. Однако в целом система требует тщательного документирования всех операций и своевременного учета в налоговой отчетности. В расчет налога необходимо включать стоимость приобретения актива с учетом всех сопутствующих расходов, например, комиссий бирж и транзакционных сборов. На основе этих данных вычисляется прибыль или убыток от последующей продажи или обмена.
Многообразие методов для определения стоимости (FIFO, LIFO, выбор конкретных позиций) позволяет трейдерам выбирать подходящий вариант, но при этом важно сохранять единство и последовательность при ведении учета. Особое внимание уделяется операциям типа обмена криптовалют ("крипто к крипто"), которые считаются одновременно продажей одного и покупкой другого актива с оценкой по курсу на момент сделки в индийских рупиях. Несоблюдение правил отчетности или уклонение от уплаты налога может привести к серьезным последствиям: штрафам, начислению процентов и даже уголовному преследованию. Отсутствие возможности учитывать убытки из-за кражи или взлома криптокошельков добавляет дополнительную сложность. Налогоплательщикам рекомендуется вести детальную документацию, включая выписки с бирж, подтверждение транзакций и фиксировать рыночные курсы на момент операций.
С 2025 года в налоговой декларации введен раздел Schedule VDA, который требует детальной разбивки по каждой сделке с виртуальными активами. При заполнении декларации для физических лиц, доходы от криптовалют отражаются в форме ITR-2, в то время как для деятельности, рассчитанной как предпринимательская, используется форма ITR-3. Сдача отчетности строго регламентирована по срокам: для большинства индивидуальных налогоплательщиков - до 31 июля, для организаций и случаев, требующих аудита - до 31 октября. Наряду с этим, основными трудностями для трейдеров и инвесторов остаются отсутствие ясности по налогообложению таких направлений, как децентрализованные финансы (DeFi) и невзаимозаменяемые токены (NFT), а также вопросы учета сделок на иностранных платформах и ограничения по использованию криптовалюты в бизнесе. Законодательство требует от пользователей, осуществляющих операции на зарубежных биржах, декларировать доходы и не освобождает их от налоговых обязательств в стране.
Кроме того, законодательство в сфере денежного контроля (FEMA) может инициировать дополнительные проверки подобных транзакций. В целом, положение криптовалютных активов в Индии складывается таким образом, что участникам рынка приходится ориентироваться в сложном и динамичном правовом поле. Постоянно меняющиеся нормы требуют актуального информирования и профессионального учета для своевременного и корректного исполнения налоговых обязательств. Четкое понимание ответственности и правильное ведение отчетности помогут трейдерам избежать штрафов и поспособствуют развитию криптоиндустрии в рамках правового поля. Для успешной работы с виртуальными цифровыми активами в индийских условиях важно не только следить за рынком и применять грамотные стратегии, но и строго соблюдать налоговые правила, своевременно сдавать декларации и хранить полную документацию.
Только так можно обеспечить спокойствие и безопасность для своих инвестиций в условиях обновленного налогового законодательства Индии в 2025 году. .
