В условиях стремительного развития криптовалют и цифровых финансовых технологий государства по всему миру сталкиваются с вызовами, связанными с обеспечением налоговой прозрачности и борьбой с уклонением от уплаты налогов. Ирландия занимает активную позицию в этом направлении, присоединившись к международной инициативе по внедрению нового механизма автоматического обмена информацией о криптоактивах. Этот шаг призван сделать рынок цифровых активов более прозрачным и устойчивым, а также защитить государственные финансы от потерь, связанных с налоговыми правонарушениями. Криптовалюты характеризуются децентрализованной природой, что затрудняет государственным органам отслеживание операций и владения такими активами. Традиционные системы налогового контроля не всегда справляются с выявлением доходов, полученных через криптовалютные транзакции, из-за отсутствия посредников и специфики торговых платформ.
Именно поэтому международное сообщество обращает внимание на необходимость создания эффективных рамок регулирования, способных обеспечить прозрачность и налоговое соответствие в этой области. Ирландия стала одной из 47 стран, которые официально обязались к 2027 году интегрировать в национальное законодательство положения «Рамочной структуры отчетности по криптоактивам» (Crypto Asset Reporting Framework, CARF). Этот механизм, разработанный Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР), предполагает автоматический обмен информацией между юрисдикциями о криптовалютных активах физических и юридических лиц. Это позволит налоговым органам получать своевременные данные о владении и операциях с криптоактивами, значительно затрудняя проведение схем уклонения от налогов. В совместном заявлении участников инициативы подчеркнулось, что быстро меняющийся и растущий рынок криптовалют требует адаптации систем международного налогового обмена информации.
Внедрение CARF направлено на обеспечение того, чтобы недавние успехи в глобальной налоговой прозрачности не были нивелированы появлением новых цифровых финансовых механизмов. Автоматический обмен информацией существенно повысит возможности государств по обеспечению налоговой дисциплины и снижению объема неучтенных доходов, способствуя поддержанию легитимности налоговой системы и справедливому распределению налоговой нагрузки. Ирландия уже давно стала привлекательной площадкой для криптовалютных компаний. Среди таких представителей индустрии – американская биржа Coinbase, крупнейшая в мире по объему торгов, разместившая в стране свой европейский штаб. На территории Ирландии активно работают и другие игроки рынка, такие как MoonPay, компании, получившие популярность благодаря поддержке со стороны известных личностей.
Несмотря на заинтересованность криптофирм в Ирландии, национальный регулятор – Центральный банк страны – сохраняет осторожность и даже критичное отношение к цифровым активам. Глава регулятора Габриэль Махлуф ранее открыто сравнивал криптовалюты с финансовыми пирамидальными схемами, что подчеркивает необходимость более строгого контроля и регулирования этого сегмента. Присоединение Ирландии к CARF отражает стремление гармонизировать национальные нормы с международными стандартами и создать прозрачную среду для развития технологичных финансовых инструментов. Внедрение этой рамки позволит не только повысить легитимность крипторынка, но и привлечь ответственных инвесторов, для которых важна предсказуемость и законность операций. Важно несколько аспектов, объясняющих значимость этой меры для Ирландии и мира.
Прежде всего, автоматический обмен информацией о криптовалютах улучшит возможности налоговых органов идентифицировать финансовые потоки, что способствует уменьшению случаев мошенничества и финансовых преступлений. Это особенно актуально в условиях, когда анонимность в криптопространстве может быть использована для сокрытия незаконных доходов и отмывания денег. Кроме того, создание общей базы данных, доступной для стран-участников, поможет интегрировать регулирующие практики и выстроить систему надзора, учитывающую специфику криптоактивов. Такой переход позволит устранить налоговые разрывы, которые использовались для размывания налоговой базы и создавали несправедливое конкурентное преимущество для компаний, не выполняющих свои налоговые обязательства. Переход к новым стандартам сопровождается и вызовами.
Регуляторам предстоит наладить эффективное сотрудничество с частным сектором, адаптировать системы сбора и анализа данных, а также обеспечить защиту персональных данных участников рынка. Ирландия, имея развитый финансовый сектор и опыт в регулировании инновационных технологий, находится в выгодной позиции для успешной реализации этих задач. Стоит отметить, что принятие CARF станет частью более широкого тренда по усилению международного сотрудничества в сфере налогообложения цифровых активов. Помимо Ирландии, к инициативе присоединились большинство стран Европейского союза, а также США, Великобритания, Япония и многие другие. Это демонстрирует широкую поддержку идеи повышения прозрачности и ответственности предприятий, работающих с криптовалютами, а также стремление ликвидировать существующие лазейки для финансовых злоупотреблений.
