В последние годы цифровые активы становятся всё более значимой частью мировой финансовой системы, и правительственные органы США не отстают в развитии подходов к контролю и регулированию криптовалют. Одним из ключевых игроков в этом направлении является подразделение криминальных расследований Налогового управления США (IRS Criminal Investigation, IRS-CI), которое занимается расследованием налоговых преступлений, связанных с цифровыми валютами. Однако, согласно новому отчету контрольного органа – Инспектора Генерального Казначейства США по налоговой администрации (Treasury Inspector General for Tax Administration) – IRS-CI регулярно не соблюдает установленные нормативы и процедуры, связаны с изъятием и хранением криптовалюты. Потенциально эти нарушения могут повлиять на эффективность государственного контроля и безопасность изъятых цифровых активов. Данный отчет основан на исследовании деятельности подразделения IRS-CI, проведённом в промежуток между декабрём 2023 года и январём 2025 года.
В ходе оценки выявились систематические проблемы с ведением документации, оформлением изъятия криптовалюты и её точным учётом. В частности, служба не всегда правильно заполняла «меморандумы о изъятии», в которых необходимо фиксировать адреса криптокошельков, точные даты и объёмы изъятых цифровых средств. Такая недоработка в регистрации создаёт риски для строгости правовых процессов и сопровождающих расследований. По словам инспектора, IRS-CI необходимо улучшить обучение персонала, чтобы обеспечить чёткое понимание и соблюдение требований к подготовке документов и работе с цифровыми активами. Рекомендации включают в себя создание комплексной системы контроля и учёта криптовалюты, которая позволит точно фиксировать количество активов, обеспечивать единообразное обращение с разными криптовалютами и своевременно обновлять записи в реестре зафиксированных имущественных ценностей.
Также IRS-CI следует внести изменения в внутренние руководящие документы, чтобы включить конкретные временные рамки для составления и подачи импортных документов, регулирующих ход изъятия и хранения. Значимость и специфика изъятия цифровых активов в государственных структурах США растёт на фоне амбициозных планов по формированию национального резерва криптовалют. Еще при администрации Трампа предпринимались попытки создать запасы Bitcoin и иных монет, частично добытых посредством изъятия в ходе расследований уголовных дел. В зависимости от агентства и подхода, активы могут одновременно выполнять функции как финансового резерва, так и арестованного имущества. Такие инициативы демонстрируют новую грань взаимодействия традиционного госфинанса и инновационных цифровых технологий.
Общее количество криптовалют в «запасах» правительства США вызывает большой интерес у специалистов и общественности. По состоянию на март 2025 года, согласно официальным заявлениям Белого дома, правительство владеет примерно 200 тысячами Bitcoin, что на момент публикации оценивалось в сумму свыше 21 миллиарда долларов. Основную долю изъятых активов формируют крупнейшие известные операции, такие как изъятие более 94 000 BTC, связанных с взломом биржи Bitfinex в 2016 году, и около 50 000 BTC от торговой площадки Silk Road, закрытой в 2013 году. Несмотря на значимость физических показателей, важна и юридическая сторона процесса изъятия. Правильность и прозрачность ведения учёта криптовалюты, корректность документов и соблюдение процедур необходимы для обеспечения справедливого и законного обращения с активами, а также для предотвращения возможных злоупотреблений.
Нарушения, выявленные инспектором, указывают на пробелы в профессиональной подготовке сотрудников IRS-CI и на недостаточную адаптацию методов работы к специфике цифровой экономики. Кроме технических и организационных нюансов, этот вопрос врывается и в более широкую дискуссию о регулировании крипторынка в США. В сфере правовых норм и инициатив наблюдается рост активности со стороны разных игроков из государственного аппарата, законодательной власти и правоприменительных органов. Попытки к созданию регуляторного каркаса, позволяющего эффективно контролировать цифровые активы, нередко сопряжены с инновационным развитием технологий и появлением новых форм финансовых инструментов. Повреждённость или недостаточная прозрачность в процессе изъятия криптовалюты может привести к снижению доверия не только к самим правоохранительным органам, но и к системе налогообложения, что особенно критично в условиях мирового роста интереса к цифровым финансам.
Резонансный отчет Инспектора Генерального Казначейства свидетельствует о насущной необходимости реформ и улучшений внутреннего аудита подразделения IRS-CI. Отметим, что это не первый сигнал о необходимости пересмотра подходов в отношении криптовалюты в госорганах. Ранее Служба внутренних доходов США – IRS – сталкивалась с вызовами, связанными с обработкой больших объёмах данных по транзакциям, взаимодействием с криптобиржами и обеспечением прозрачности отчетности у налогоплательщиков, работающих с цифровыми валютами. В ответ на выявленные недостатки IRS-CI выразило согласие с большинством предложенных рекомендаций и пообещало внедрять необходимые изменения. Это включает повышение уровня квалификации сотрудников, автоматизацию процессов учёта, улучшение систем инвентаризации и обеспечение своевременного обновления документации.
Такие меры направлены на повышение эффективности оперативной работы и снижение рисков ошибок, что в итоге должно привести к более надежному управлению изъятыми цифровыми активами. Эксперты в области криптовалют и государственного регулирования считают, что улучшение практик IRS-CI положительно скажется на общем имидже института и укрепит позиции США в мировой цифровой экономике. Прозрачность и ответственность при изъятии и хранении цифровой собственности необходимы для построения доверительных отношений как внутри страны, так и на международной арене. Также ситуация привлекает внимание разработчиков нормативных актов и законодателей, которым предстоит учитывать новые технические стандарты и особенности виртуальных активов. Вероятно, в ближайшем будущем будут приняты дополнительные законодательные инициативы и административные меры, направленные на повышение безопасности и корректности в обращении с криптовалютой в рамках правоохранительной деятельности.
В итоге, отчет федерального инспектора стал своего рода сигналом тревоги для IRS и других заинтересованных ведомств, показывая, что внедрение цифровых финансовых технологий требует не только технической оснащённости, но и высокой культуры управления и правоприменения. Совокупное внимание к этим проблемам и адекватное реагирование помогут укрепить контроль государства над новыми формами экономической деятельности и защитить интересы налогоплательщиков и общества в целом. Таким образом, текущее исследование состояния работы подразделения IRS-CI в сфере изъятия криптовалют обращает внимание на важнейшие аспекты организации, совершенствования внутренних процессов и разработки правовых норм. В условиях стремительного развития криптоиндустрии США стоит работать над интеграцией новых инструментов и методов контроля, что обеспечит сохранность государственных активов и поддержит доверие к финансовой системе в эпоху цифровой трансформации.
