В конце 2023 года Бразильский сенат утвердил новые правила налогообложения доходов, получаемых от операций с криптовалютами, заключающие в себе особенно важное нововведение — введение налога в размере 15% на прибыль от криптовалют, хранящихся на зарубежных биржах. Это решение уже получило поддержку Палаты депутатов и вскоре должно быть подписано президентом Луисом Инасиу Лулой да Силвой, который инициировал данные изменения в рамках своей администрации. Новые налоговые нормы вступают в силу с 1 января 2024 года и призваны урегулировать правовой статус цифровых активов в Бразилии, обеспечить собираемость налогов и снизить риск уклонения от налоговых обязательств со стороны инвесторов и трейдеров. Основные положения утвержденного закона предусматривают обложение подоходным налогом в размере до 15% доходов, полученных от операций с криптовалютами, хранящимися на иностранных криптовалютных биржах, если доход инвестора превышает порог в $1200 (эквивалент 6000 бразильских реалов) за календарный год. При этом доходы от цифровых активов, зафиксированные и использованные до конца 2023 года, будут налогоблагаться по более льготной ставке — 8%.
Такое разделение налоговых ставок отражает политику поэтапного внедрения новых правил и дает инвесторам время адаптироваться к изменениям. Закон также распространяет своё действие на так называемые «эксклюзивные фонды» — инвестиционные фонды с единственным акционером, а также на иностранные компании, работающие на финансовом рынке Бразилии. Таким образом, правительство стремится создать единое регулирующее пространство для цифровых активов вне зависимости от формы владения и юрисдикционной принадлежности. Доходы, которые правительство рассчитывает получить с помощью этих мер, оцениваются примерно в 4 миллиарда долларов США (около 20,3 миллиарда реалов) в 2024 году. Это подчеркивает масштабы амбиций властей по увеличению налоговых поступлений и более тесному контролю над быстрорастущим сегментом цифрового рынка.
Введение таких строгих налоговых правил вызвало определенную критику со стороны некоторых политиков. Например, сенатор Рожерио Мариньо выразил несогласие с принятым законом, обвинив правительство в неспособности эффективно управлять экономикой и использовании криптовалютных налогов в качестве инструмента покрытия бюджетных дефицитов. Его критика отражает глубокие дебаты, которые продолжаются в обществе и среди законодателей, относительно баланса между стимулированием инноваций и защитой государственных интересов. На фоне растущей популярности криптовалют в стране, формирование четкой налоговой базы и правила регулирования стали необходимостью. По оценкам аналитиков, количество держателей цифровых активов в Бразилии стабильно растет, а иностранные биржи постепенно становятся популярным инструментом для вложений.
Это повышает риски уклонения от налогов и требует непрерывного контроля. Поэтому в сентябре 2023 года губернатор Центрального банка Бразилии объявил о планах ужесточить регулирование крипторынка с целью борьбы с возможными налоговыми нарушениями и финансовыми рисками. Получение полномочий над поставщиками услуг, связанными с виртуальными активами, Центральным банком в текущем году — еще одно звено в системе регулирования, направленной на обеспечение прозрачности и безопасности операций с криптовалютами. Также Securities and Exchange Commission Бразилии (Комиссия по ценным бумагам страны) теперь регулирует ценные бумаги, основанные на криптовалютах, что делает систему регулирования более комплексной. Для пользователей криптовалют новые законы означают необходимость внимательного отслеживания операций и доходов, особенно если активы хранятся на иностранных площадках.
Вводится обязательство декларирования доходов, а также уплаты налога по установленным ставкам. Невыполнение этих требований может привести к штрафам и другим санкциям. Для инвесторов это означает необходимость пересмотра своих инвестиционных стратегий и возможное усиление сотрудничества с профессиональными налоговыми консультантами. Кроме того, новая налоговая политика может оказать влияние на привлекательность иностранных криптобирж для бразильских пользователей. Многие из них могут начать рассматривать возможность использования локальных платформ или реже выходить на зарубежные рынки, чтобы минимизировать налоговую нагрузку и соответствовать требованиям законодательства.
Экономические эксперты отмечают, что новые меры позволят государству лучше отслеживать потоки цифровых денег и укрепить финансовую дисциплину. Однако важно, чтобы при этом не замедлялось развитие инноваций и не создавались излишние барьеры для внедрения передовых финансовых технологий. Общий тренд в управлении криптовалютным рынком в Бразилии соответствует мировым тенденциям, где регулирование цифровых активов становится приоритетом для многих стран. Баланс между защитой инвесторов, стимулированием роста и контролем налоговой базы — это сложная задача, решение которой влияет на долговременное развитие цифровой экономики. В будущем, возможно, правила будут уточняться и расширяться, учитывая динамичное развитие криптовалютных технологий и требований международного денежного оборота.
Для инвесторов и участников рынка важно оставаться информированными и готовыми к адаптации. Криптовалютный рынок региона продолжит расти, а налоговые меры станут одним из ключевых факторов его дальнейшей эволюции. Новые правила налогообложения криптоактивов в Бразилии подчеркивают необходимость интеграции цифровых финансов в национальную экономику с полноценным соблюдением фискальных обязательств. Это отражает стремление страны к современному и справедливому регулированию цифровой экономики, что, в конечном итоге, должно способствовать укреплению финансовой системы и прозрачности рынка. С учетом объема инвестиций и интереса к криптовалютам, принятые меры важны для стабильности и роста бразильского финансового сектора.
Будущее налогообложения и регулирования в этой области во многом зависит от взаимодействия государства с бизнесом и инвесторами, а также от развития технологий и международного законодательства.
