Международный совет по этическим стандартам для бухгалтеров (IESBA) объявил о введении в действие своих первых глобальных этических стандартов в области налогового планирования, которые начали применяться с апреля 2024 года. Это важное событие в мире бухгалтерии и налогообложения знаменует собой переход к более высокому уровню профессиональной этики и ответственности. Налоговое планирование долгое время было одной из самых сложных и спорных областей в практике бухгалтеров и налоговых консультантов. В то время как технические аспекты налогового законодательства часто хорошо изучены, вопросы этики и общественной ответственности вызывают многочисленные дискуссии. Введение этических стандартов IESBA помогает профессионалам в этой сфере принимать более обоснованные и взвешенные решения, ориентируясь не только на законность, но и на общественные интересы.
В основе стандартов лежит принципиальный подход, который способствует последовательному и целостному решению возникающих этических вопросов в налоговом планировании. В отличие от узкоспециализированных технических правил, новый этический каркас призван охватить более широкий спектр факторов — включая репутационные риски, экономические последствия и долгосрочное воздействие налоговых решений на общество в целом. Для многих стран и организаций это станет ориентиром при разработке внутренних правил и политики, направленных на повышение прозрачности и добросовестности в налоговых вопросах. Уже сегодня такие государства, как Австралия, Гонконг, Саудовская Аравия, Сингапур и Южная Африка, приняли данные стандарты, демонстрируя глобальную тенденцию к усилению этических норм. Публичная критика практик уклонения от налогообложения и агрессивного налогового планирования не снижалась последние годы.
Подобные действия подрывают доверие как общества, так и инвесторов, в особенности когда налоговые схемы кажутся искусственными или несправедливо снижают налоговое бремя. Новый этический кодекс призван минимизировать подобные случаи, помогая профессионалам действовать честно и открыто, с учётом репутационных и социальных последствий. Одним из ключевых аспектов является укрепление социального контракта между налогоплательщиками и обществом, для которого налогообложение — важнейший элемент функционирования государственных институтов и общественной инфраструктуры. Когда налоговое планирование ведётся ответственно и этично, это способствует повышению институционального доверия и экономической стабильности. Для профессиональных бухгалтеров новые стандарты предоставляют практическое руководство и инструменты оценки своих действий и рекомендаций касательно налогового планирования.
Важным становится способность отказываться от схем, которые юридически могут быть допустимы, но этически спорны, а также выработка комплексного подхода, учитывающего интересы всех заинтересованных сторон — клиентов, государства и общества. Кроме того, стандарты IESBA рекомендуют учитывать не только прямые налоговые законы, но и более широкий законодательный контекст, в котором действуют налогоплательщики. Это значит, что все меры по оптимизации налоговой нагрузки должны опираться на прозрачные и законные рамки, исключающие попытки манипуляции или обхода законодательства. Введение данных стандартов также пересекается с трендом цифровизации и усложнения финансовых инструментов, что налагает дополнительные требования к профессиональной компетентности и этике бухгалтеров. Цифровые технологии и глобальные бизнес-модели создают новые вызовы, которые требуют от специалистов готовности к анализу сложных ситуаций и соблюдению высших этических норм.
УРовень ответственности, который возлагается на профессионалов в области налогового планирования, значительно возрастает. При этом не только бухгалтеры, но и юристы, налоговые консультанты и другие специалисты, вовлечённые в процессы планирования налогообложения, могут ориентироваться на стандарты IESBA, чтобы повысить уровень своей профессиональной этики. Настоящее время характеризуется возрастающими требованиями к корпоративной социальной ответственности и прозрачности бизнеса. Экологические, социальные и управленческие факторы (ESG), вместе с этическими практиками в налогообложении, формируют имидж компании, оказывают влияние на инвесторов и клиентов и могут быть решающим фактором в конкурентной борьбе на рынке. Выводя на передний план моральные и социальные аспекты налогового планирования, стандарты IESBA способствуют формированию этичного поведения, что в конечном счёте отражается на устойчивом развитии экономики и обществ.
