В последние годы криптовалюты стремительно вошли в повседневную жизнь миллионов людей, а вместе с этим и в сферу налогообложения. До недавнего времени вопросы, связанные с налогообложением виртуальных валют, оставались относительно нишевыми и не столь активно контролировались налоговыми органами. Однако ситуация заметно изменилась с выпуском IRS вопроса о криптовалюте в первой графе формы Schedule 1 к налоговой декларации 1040 начиная с налогового периода 2019 года. Этот шаг вызвал бурное обсуждение как среди криптосообщества, так и среди специалистов по налогам. Данное нововведение символизирует новый этап регулирования криптоактивов и подчеркивает стремление Налоговой службы США расширить сбор информации о деятельности налогоплательщиков с виртуальными валютами.
Вопрос, сформулированный так: «Получали ли вы в течение 2019 года, продавали, отправляли, обменивали или иным образом приобретали финансовый интерес в какой-либо виртуальной валюте?», охватывает широкий спектр операций с криптовалютой, затрагивая не только уже ставшие облагаемыми налогом сделки, но и действия, которые ранее не обязательно требовали подробной отчетности. Такая формулировка направлена на выявление всех видов взаимодействий с цифровыми активами, что позволит IRS улучшить контроль и выявить недостающие доходы. Введение такой комплексной и всеобъемлющей формулировки вопроса базируется на стремлении повысить уровень налогового соблюдения среди владельцев криптовалют. По оценкам специалистов IRS, в стране около 12 миллионов налогоплательщиков связаны с криптовалютами. Однако реальное количество налоговых деклараций, в которых отражена криптодеятельность, значительно меньше.
Это связано с тем, что многие пользователи цифровых валют не осведомлены о своих налоговых обязательствах или не считают возможным их выполнение. В прошлом налоговая служба сталкивалась с ограничениями в совершенном отслеживании операций из-за особенностей работы с криптовалютами: отсутствие прозрачной отчетности, возможности множественных переводов между биржами и собственными кошельками, а также низкая степень стандартизации отчетных форм. Традиционные финансовые институты и биржи ценных бумаг предоставляют подробные отчеты о всех операциях клиентов, включая информацию о первоначальной стоимости активов (базисе) и суммах прироста капитала. В мире криптовалют ситуация гораздо сложнее. Многие криптотрейдеры используют несколько платформ, переводят средства между своими кошельками, зачастую без участия централизованных посредников, что затрудняет формирование единой базы данных о сделках.
Это означает, что даже при наличии отчетности формата 1099-K, который выдается при большом количестве транзакций и суммах, превышающих установленные лимиты, большинство пользователей не получают какую-либо форму отчетности непосредственно от бирж. Таким образом, вопрос на Schedule 1 становится ключевым механизмом сбора данных о криптовалютных операциях. Он призван напрямую обратиться к самим налогоплательщикам с запросом о наличии криптовалютных сделок. Это не только повышает осведомленность и дисциплину среди держателей виртуальных монет, но и формирует у налогоплательщиков понимание необходимости соблюдать налоговые правила в отношении цифровых активов. Интересно отметить, что вопрос охватывает не только налоговые события, но и те ситуации, когда налог фактически не возникает.
К примеру, если пользователь просто перевел криптовалюту со своего одного кошелька на другой, не совершая продажи или обмена – это уже считается операцией, которую необходимо указать. Такая мера позволяет налоговому ведомству начинать формировать непрерывную цепочку данных о владении виртуальной валютой, что в будущем упростит контроль за налоговой отчетностью при реализациях и обменах. Подобный подход не является уникальным: в прошлом IRS включала в налоговые формы прямые вопросы о владении иностранными счетами и финансовыми инструментами. Подобные вопросы уже показали свою эффективность, повысив уровень добровольного раскрытия информации и улучшив сбор налоговых данных. Налогоплательщики, сталкивающиеся с вопросом о криптовалюте, естественно, проходят через аналогичный процесс осознания своих обязательств и повышают уровень своей налоговой дисциплины.
Для налогоплательщиков ключевым правилом становится рекомендация всегда отвечать на данный вопрос честно и точно. Даже если пользователь не получил доход от операций с криптовалютой или не имеет отчетных форм, игнорирование вопроса может привлечь внимание IRS и привести к дополнительным проверкам. Признание наличия любой операции, касающейся криптовалюты, способствует демонстрации прозрачности и ответственности. Налоговые специалисты и консультанты активно интегрируют этот новый аспект в практику работы с клиентами. Уже сейчас появляются специализированные программы и сервисы для учета и подсчета налогов с криптовалют, что позволяет автоматизировать сбор данных и подготовку отчетности.
Это помогает снизить риск ошибок и несоответствий с требованиями IRS. В целом добавление вопроса о криптовалюте в Schedule 1 справедливо можно назвать важным и своевременным шагом со стороны налоговой службы. Он способствует не только сбору необходимой информации для повышения налогового соблюдения, но и стимулирует более глубокое понимание налогоплательщиками своего положения и обязанностей в современном быстроразвивающемся цифровом финансовом мире. Появление такого вопроса сигнализирует о том, что криптовалюты и блокчейн-технологии перестают быть лишь экзотическим явлением и становятся полноценным объектом регулирования и налогообложения. Для всех, кто имеет дело с виртуальными активами, важно своевременно информироваться о текущих требованиях IRS, чтобы избежать проблем с налоговыми органами и оптимально планировать свои налоговые обязательства.
