Сегодня все больше компаний переходят на удаленную модель работы и используют платформы вроде Deel или Remote для найма сотрудников и подрядчиков по всему миру. Это кажется удобным и быстрым решением, позволяющим обойти сложные процедуры регистрации и открытия дочерних компаний за границей. Однако есть важный нюанс, о котором стоит знать всем, кто работает с международной удалёнкой — риск возникновения постоянного представительства (Permanent Establishment, PE) в другой стране. Часто предприниматели и руководители стартапов уверены, что используя договоры с подрядчиками через такие сервисы, как Deel или Remote, они полностью избавляются от налоговых обязательств в странах, где работают их сотрудники. На самом деле это далеко не так, и недооценка рисков может привести к серьёзным последствиям.
Также существует распространённое заблуждение, что в случае работы с подрядчиками через вышеназванные платформы налоговые органы не смогут предъявить компании обязательства по уплате налогов и ведению отчетности в стране нахождения сотрудников. Однако в большинстве юрисдикций ключевым критерием для определения PE является не юридическая форма отношений, а экономическое содержание сотрудничества и степень интеграции сотрудников в бизнес-задачи компании. Если работники являются полноправными участниками команды, пользуются корпоративными инструментами, имеют доступ к внутренним системам, регулярно выполняют задачи под вашим управлением, или ведут коммерческую деятельность — это признаки, которые налоговая служба рассматривает как потенциальное наличие представительства.Важным фактором считается также, если сотрудники или подрядчики ведут переговоры на вашем имени, заключают договоры или принимают решения, которые напрямую влияют на деятельность компании. Даже если они официально оформлены как контрагенты, их реальная роль может восприниматься государственными органами как управление и осуществление бизнеса на территории страны.
В таких случаях могут начаться проверки, и компании придется регистрироваться, платить корпоративные налоги, отчитываться по заработной плате и возможно даже нести финансовую ответственность за несколько предыдущих лет.Примеров подобных ситуаций достаточно. Например, компания, нанявшая разработчиков в Германии через Deel, без открытия там собственной дочерней организации, столкнулась с внезапными налоговыми претензиями. Немецкие налоговые органы обнаружили, что сотрудники работают полноценно и на постоянной основе, что подтолкнуло их к выводу о наличии PE. В итоге компания получила требование уплатить крупные штрафы и налоги за прошлые периоды, а также была вынуждена оформлять местное юридическое лицо, что связано с дополнительными издержками и бюрократическими сложностями.
Подобные риски не ограничиваются только Германией. Во Франции и Бразилии предприниматели также сталкивались с тем, что наличие даже нескольких сотрудников, подписывающих контракты или ведущих бизнес-переговоры, приводило к необходимости налоговой регистрации и дополнительным расходам, что негативно сказывалось на инвестиционной привлекательности и процессе сделок слияния и поглощения.Зачастую малые и средние компании вообще не замечают возникновения PE до тех пор, пока не наступает момент проведения аудита, поиска инвестиций или продажи бизнеса. В этот момент из-за неурегулированных вопросов могут возникать серьёзные проблемы. Важно понимать, что риск PE не зависит от того, кто платит сотруднику — будь то локальный подрядчик или платформа, которая занимается расчетом заработной платы и отправкой налогов.
Главное — значимость роли сотрудника и операции, которые он осуществляет.В России и других странах СНГ риск постоянного представительства также актуален для компаний, работающих с зарубежными фрилансерами и подрядчиками. Осторожность и понимание сути проблемы поможет предотвратить финансовые потери и репутационные риски.Анализ и мониторинг ситуации важны для своевременного выявления потенциальных признаков PE. Если в одной стране работают несколько подрядчиков, выполняющих долгосрочные или постоянные задачи, если они ведут переговоры, управляют проектами или имеют возможность заключать сделки от имени компании, то компания должна задуматься о налоговой квалификации этого взаимодействия.
Кроме того, бывают ситуации, когда сотрудники регулярно используют собственные или домашние офисы, являющиеся «фиксированными местами ведения бизнеса», что само по себе может стать основанием для появления PE. В некоторых странах понятие постоянного представительства шире, чем просто физическое наличие офиса. Этого стоит опасаться, особенно в условиях растущей удалённой занятости.Для компаний, стремящихся минимизировать эти риски, рекомендуется комплексный подход. В первую очередь — детальная проверка организационной структуры и роли каждой удаленной позиции, анализ условий контрактов и фактических обязанностей.
Также стоит проконсультироваться со специалистами в области международного налогообложения, чтобы понять специфику конкретных юрисдикций и грамотно выстроить схему сотрудничества.Помимо предотвращения возникновения PE, важно иметь план действий на случай, если проблема все-таки выявится. Это может включать своевременную регистрацию в налоговой, оформление локального юридического лица, корректировку внутренних процессов и перенастройку взаимоотношений с подрядчиками.Значение вопроса сложно переоценить. Без должного внимания риски PE могут привести к финансовым потерям, штрафам, нарушению договоренностей с инвесторами и даже угрозе ведения бизнеса в целом.
Особенно это чувствуется в динамичных стартапах с глобальными амбициями, где каждая ошибка может обойтись в миллионы долларов и привести к снижению стоимости компании.В целом, использование платформ вроде Deel и Remote без тщательного изучения вопросов налогообложения в странах присутствия сотрудников — это игра с огнём. В то время как такие сервисы упрощают административные процедуры и минимизируют локальные сложности с зарплатой, они не являются гарантией полной защиты от возникновения постоянного представительства.Подводя итог, можно сказать, что компании, работающие с международной удалёнкой, должны внимательно изучать налоговое регулирование всех стран, в которых находятся их сотрудники или подрядчики. Только так можно своевременно выявить и минимизировать риски, связанные с PE.
Это поможет избежать непредвиденных затрат, штрафов и сложностей при ведении бизнеса за границей.Безусловно, глобальные цифровые инструменты и платформы делают работу проще, но не исключают юридических и налоговых обязательств. Профессиональное консультирование, постоянный аудит бизнес-практик и прозрачность в отношениях с сотрудниками — ключевые факторы долгосрочного успеха на международных рынках. Внимательное отношение к таким рискам сегодня позволит компаниям расти и развиваться без неожиданностей и ненужных финансовых потерь.
