В июле 2025 года американский регулятор в сфере аудита, Комиссия по надзору за аудитом публичных компаний США (PCAOB), принял беспрецедентное решение — лишил лицензии гонконгскую аудиторскую фирму Centurion ZD CPA & Co и наложил штраф в размере 75 тысяч долларов на её владельца Чан Кам Фука. Это решение связано с выявленными нарушениями аудиторских правил и стандартов в ходе проверки нескольких китайских компаний, в числе которых известная сеть кофейных заведений Luckin Coffee Inc. Такая мера со стороны PCAOB отражает возрастающее внимание американских регулирующих органов к качеству аудита иностранных компаний, ведущих бизнес в Китае и представленных на американском фондовом рынке. Centurion ZD CPA & Co и её владелец оказались в центре критики за несоблюдение обязательных процедур в аудите 2021 года для Luckin Coffee, а также других предприятий в регионе. В частности, аудиторы не смогли должным образом оценить риски и получить достаточные аудиторские доказательства, что негативно сказалось на достоверности финансовой отчетности, которую они заверяли.
В этом контексте чрезвычайно важно отметить, что Luckin Coffee уже ранее попадала в скандал, связанный с манипуляциями бухгалтерскими данными. В 2020 году компания урегулировала претензии со стороны Комиссии по ценным бумагам и биржам США (SEC) применительно к выявленным фактам финансового мошенничества. Несмотря на это, Centurion не учла полученную информацию о мошенничестве при проведении аудита следующих отчетных периодов, что существенно подорвало доверие к работе фирмы. Помимо Luckin Coffee, PCAOB выявил нарушения и при аудите второго китайского предприятия, а также в отношении процедур проверки некоторых дочерних компаний малазийской корпорации. Эти факты указывают на системные проблемы в подходах Centurion к проведению аудиторских проверок, что вызвало серьёзную критику со стороны американского регулятора.
Представители Centurion и её владельца пока что не дали комментариев по поводу произошедшего, не признав и не отрицая выдвинутые претензии. Тем не менее, подобные меры со стороны PCAOB являются сигналом для международного аудиторского сообщества, подчёркивая важность строгого соблюдения аудиторских стандартов и прозрачности при работе с компаниями, находящимися под пристальным вниманием регуляторов. Это особенно актуально для фирм, занимающихся аудитом китайских компаний, которые присутствуют на зарубежных фондовых биржах, в том числе американских. В последние годы многие китайские компании выбрали листинг в США для привлечения капитала, что увеличило требования к качеству их аудиторских проверок. Однако политические и регуляторные сложности, связанные с ограничениями доступа к внутренним документам и отчетам в Китае, создают огромные вызовы для независимых аудиторов.
Случай с Centurion и Luckin Coffee подчёркивает эти трудности и демонстрирует, что регуляторы не намерены закрывать на них глаза. Американский аудиториальный орган ужесточает контроль, требуя от международных фирм максимальной внимательности и ответственности. Обрушившиеся на Centurion санкции и отзыв лицензии служат предупреждением для других аудиторских фирм, что малейшие отклонения от стандартов и недобросовестное проведение проверок могут привести к серьёзным последствиям, включая потерю права заниматься аудитом в США. Это напрямую влияет и на доверие инвесторов, которые полагаются на точные и честные финансовые отчеты компаний, особенно когда речь идёт о таких бурно развивающихся рынках, как китайский. В более широком смысле, ситуация вокруг Centurion и Luckin иллюстрирует комплекс проблем, с которыми сталкивается международный финансовый мир на стыке разных правовых и корпоративных культур.
Неудовлетворительные аудиторские практики рискуют подрывать базовые принципы прозрачности и подотчетности, что ведёт к снижению инвестиционной привлекательности и росту рисков для участников рынка. В то же время этот прецедент стимулирует улучшение стандартов, развитие новых методик аудита и ужесточение требований к компаниям и организациям, предоставляющим бухгалтерские и аудиторские услуги. Для российских и других аудиторов, работающих с международными клиентами, уроки из истории Centurion становятся крайне важными. Они подчеркивают необходимость тщательной работы с анализом рисков, адекватной оценки внутреннего контроля компаний, а также необходимость использования всех доступных данных, включая информацию о возможных мошенничествах или несоответствиях в отчетности. Соблюдение высоких профессиональных стандартов и постоянное повышение квалификации сегодня является неотъемлемой частью успешной деятельности на международном рынке аудита.
В заключение, данный случай демонстрирует, что регуляторы США и других стран будут продолжать усиливать меры по контролю и обеспечению качества аудиторских проверок, особенно в отношении компаний, ведущих бизнес в сложных и высокорисковых юрисдикциях. Это требует от аудиторских фирм активного взаимодействия с регуляторами, усиления внутреннего контроля и прозрачности своей деятельности. Для компаний же это сигнал о необходимости подбора надежных и ответственных аудиторских партнёров, способных обеспечить качественную проверку финансовой отчетности в соответствии с международными стандартами и требованиями местного законодательства. На фоне глобализации экономики и роста объёмов трансграничных инвестиций, всё больше внимания будет уделяться аудиту как ключевому элементу доверия на финансовых рынках. Именно надёжность и профессионализм аудиторов смогут гарантировать стабильность и прозрачность мировой финансовой системы.
Эта ситуация также является уроком для инвесторов — необходимость тщательного анализа аудиторских заключений и осознания сложностей, связанных с проверкой компаний, особенно если они работают в юрисдикциях с ограниченной прозрачностью. Поддержание высоких стандартов в сфере аудита — залог здорового инвестклимата и доверия к финансовым рынкам будущего.
