В современную эпоху цифровых технологий и активного распространения криптовалют управление и контроль над цифровыми активами становятся ключевыми аспектами государственной безопасности и финансового регулирования. Особое внимание в США уделяется работе внутренней налоговой службы (IRS), в частности её подразделению по уголовным расследованиям (IRS-CI), которое занимается изъятием и удержанием криптовалют, связанных с уголовными делами. Однако недавно государственный контролирующий орган, Глава инспекции по налоговому администрированию Министерства финансов США (Treasury Inspector General for Tax Administration, TIGTA), выявил значительные нарушения в работе IRS-CI по соблюдению стандартов и процедур, регламентирующих работу с цифровыми активами. Это открытие стало настоящим сигналом тревоги для всех участников рынка криптовалют и наблюдателей за процессами государственного регулирования цифровых активов. В ходе масштабной проверки, проведенной с декабря 2023 по январь 2025 года, TIGTA обнаружил, что IRS Criminal Investigation не всегда соблюдает установленные протоколы при изъятии и хранении криптовалюты.
Нарушения касались, в частности, документации по изъятию активов. В большинстве случаев отсутствовали или были неполными важные сведения о криптовалютных адресах, датах операции и объемах изъятых средств. Такие пробелы в документации означают, что процесс изъятия криптовалюты не соответствует даже минимальным стандартам учета и может привести к рискам потери контроля и доверия со стороны как общества, так и других государственных структур. Для общего понимания масштабов вопроса стоит отметить, что в настоящее время государственные резервы США в криптовалюте достигают внушительных объемов. По данным представителей Белого дома, держится порядка 200 тысяч биткоинов, стоимость которых на март 2025 года превышает 21 миллиард долларов.
Среди крупнейших изъятий выделяются более 94 тысяч биткоинов, связанных с кражей на криптобирже Bitfinex в 2016 году и более 50 тысяч биткоинов, изъятых в рамках дела Silk Road — преступного онлайн-рынка. Учитывая такую значимость и объемы изъятой криптовалюты, несоблюдение стандартных процедур несет высокий риск неправильного управления и потенциальных финансовых потерь на глобальном уровне. Из отчёта TIGTA следует, что IRS-CI согласился с рекомендациями по улучшению внутренней работы. Прежде всего это повышение осведомленности сотрудников о необходимости соблюдения требований, касающихся изъятия и фиксации цифровых активов. В частности, требуется установить полноценную систему инвентаризации, которая позволила бы точно отслеживать количество и состояние криптовалюты, находящейся в распоряжении службы.
Также необходимо обновить внутренние инструкции, чтобы четко регламентировать сроки подготовки документов и своевременного обновления информации в системе учёта. Данные меры являются критически важными не только с точки зрения повышения прозрачности и контроля, но и для обеспечения законности действий государственных органов. В условиях, когда криптовалюты становятся все более популярным инструментом для мошенничества и финансирования нелегальной деятельности, строгость в соблюдении процедур изъятия цифровых активов повышает эффективность борьбы с преступностью. Следует отметить, что усилия IRS по контролю криптовалюты получили значительное импульс в эпоху правления администрации Трампа, когда обсуждалась идея создания национальных резервов биткоина и других цифровых валют. Хотя официально было заявлено, что эти резервы будут формироваться преимущественно из криптовалют, изъятых в результате уголовных дел, в дальнейшем рассматривались и альтернативные методы формирования запасов, такие как применение тарифов и переоценка золотых сертификатов.
Таким образом, роль IRS-CI в управлении изъятой криптовалютой приобрела стратегическое значение, требуя высокой дисциплины и профессионализма. Несоблюдение процедур не только подрывает доверие к работе налоговых органов, но и создает юридические препятствия для использования таких активов в национальных интересах. На сегодняшний день роль криптовалют в мировой экономике продолжает расти, а регулирование их обращения становится одним из важнейших вызовов для государств по всему миру. Пример США, где выявлены значительные недостатки в управлении криптовалютными изъятиями, напоминает о необходимости комплексного подхода к разработке законодательных и организационных норм в этой сфере. Кроме того, недавнее решение Верховного суда США не рассматривать дело IRS, связанное с данными пользователей криптобиржи Coinbase, добавляет сложности в прозрачность и ответственность работы государственных органов по отношению к цифровым активам.
Это поднимает вопросы о защите прав граждан и балансе интересов между государственным контролем и конфиденциальностью. Мировое криптосообщество внимательно следит за подобными случаями, так как они влияют на восприятие криптовалют как надежного и регулируемого финансового инструмента. Ошибки IRS подчеркивают, насколько важно для госструктур проводить регулярные аудиты и реформы внутренней политики, чтобы максимально снизить риски, связанные с обращением цифровых активов. Ситуация с IRS-CI может стать кейсом для других стран, которые находятся в процессе формализации правил работы с криптовалютами. Повышение профессионализма сотрудников, создание прозрачных систем учёта и четких регламентов — то, что позволит не только предотвратить инциденты, подобные тем, которые выявила инспекция, но и повысить эффективность борьбы с финансовыми преступлениями на международном уровне.
В заключение важно отметить, что вопросы управления криптовалютой требуют постоянного внимания и комплексного подхода. Современные цифровые активы отличаются высокой волатильностью и уникальными техническими особенностями, что требует адаптации традиционных юридических и организационных методов государственного контроля. Выводы и рекомендации инспекции TIGTA — это призыв к активным реформам, направленным на укрепление правопорядка, повышение прозрачности и защиту государственных интересов в эпоху цифровой экономики.
