В июле 2025 года был подписан новый крупный законопроект, получивший название "One Big Beautiful Bill", который значительно расширил возможности использования 529-планов — специальных налогово выгодных счетов для накоплений на образование. Новые правила привнесли долгожданные изменения, повысив гибкость и разнообразие образовательных расходов, на которые теперь можно тратить накопленные средства без налоговых штрафов. Однако специалисты с осторожностью оценивают подобные нововведения, отмечая, что, несмотря на расширение сферы применения 529-планов, для некоторых инвесторов могут существовать более привлекательные финансовые инструменты. Важно понять, как именно изменились условия использования 529-планов, какие преимущества и ограничения остались в силе, а также стоит ли рассматривать альтернативные способы инвестирования в образование. 529-планы традиционно предлагались как средство поддержки накоплений на высшее образование с существенными налоговыми льготами — рост капитала происходит без уплаты налогов, а снятие средств осуществляется без удержания налогов при условии использования их на квалифицированные расходы.
До последнего времени 529-планы позволяли использовать деньги на оплату высшего образования и до 10 000 долларов ежегодно на обучение в K-12 школах, то есть начальном и среднем образовании. В новой редакции закона изменилось многое: увеличен лимит беспошлинных расходов на школьное образование до 20 000 долларов в год, добавлен ряд дополнительных статей расходов, таких как подготовительные к экзаменам сборы, платные образовательные курсы, программы профессиональной подготовки и приобретение соответствующих сертификатов. Более того, 529-планы теперь разрешают без налоговых последствий делать выводы средств на оплату услуг образовательной терапии для детей с особыми потребностями и на оплату программ двойного обучения, позволяющих школьникам одновременно получать кредитные часы колледжа. Кроме того, изменения в законодательстве дали возможность продвинутым пользователям использовать остатки средств на счета Roth IRA — специального пенсионного накопительного счета с налоговыми льготами, при соблюдении ряда условий. Все эти нововведения среди прочего призваны сделать 529-планы более универсальным и привлекательным инструментом для семей, которые инвестируют в образовательное будущее детей.
Однако не стоит забывать о ряде оставшихся ограничений и особенностей, благодаря которым 529-планы не всегда становятся оптимальным решением. Во-первых, инвестиционный выбор внутри 529-планов по-прежнему остается достаточно узким по сравнению с возможностями обычных брокерских счетов. Это ограничение может играть большую роль для инвесторов, рассчитывающих на высокую доходность и желающих гибко корректировать портфель вместе с изменениями на рынке. Во-вторых, правила и условия 529-планов зависят от штата, что создает сложности для тех, кто меняет место жительства или рассматривает открытие плана вне своего штата. Это может влиять как на налоговые льготы, так и на условия вывода средств.
Еще одним важным моментом является тот факт, что 529-планы предназначены прежде всего для оплаты образовательных расходов. Использование средств на другие цели влечет за собой налоги и штрафы, что снижает гибкость в управлении накопленными средствами. Это различается с обычными инвестированием по налоговым счетам, где средства можно тратить без ограничений, хотя при этом отсутствуют налоговые льготы на рост капитала. Истории реальных инвесторов могут служить хорошим примером для оценки плюсов и минусов 529-планов. Так, Ричард Пон, бухгалтер из северной Калифорнии, после многих лет взносов на счет своей племянницы, выражает сожаление, что не вложил средства в налогооблагаемый инвестиционный счет.
Он отмечает, что ограниченность инвестиционного выбора и жесткие рамки для использования денег сделали 529-план менее предпочтительным для его целей. Пон подчеркивает необходимость внимательного анализа финансовых инструментов, особенно если целью является не только накопление денег, но и контроль над инвестиционным портфелем и гибкость в распоряжении накоплениями. Помимо налоговых льгот, 529-планы выгодны тем, что позволяют сохранить влияние родителей на образовательные инвестиции, сохраняя средства на специальном счете и направляя их именно на образование. В случае неиспользованных денег, закон позволяет переносить их на родственников, что гарантирует, что средства не будут потеряны. Однако использование возможности переводить неиспользованные суммы на Roth IRA ограничено определенными требованиями и суммами, что осложняет жизнь тем, кто планирует использовать эти опции.
С развитием образовательных потребностей и расширением доступных форм обучения — включая дистанционные технологии, профессиональную подготовку и сертификацию — актуальность гибких накопительных инструментов становится все выше. В то же время способность 529-планов адаптироваться к такого рода изменениям остается под вопросом: несмотря на значительный шаг вперед в «One Big Beautiful Bill», ограничения по инвестиционным возможностям и уровню контроля над активами могут стать серьезным препятствием. Для некоторых семей и инвесторов будут иметь смысл альтернативные решения, такие как налогооблагаемые инвестиционные счета, Roth IRA или даже специальные страховые продукты для накоплений на обучение. При выборе подходящего способа накопления средств на образование важно оценивать не только налоговые льготы, но и инвестиционные опции, гибкость использования средств, а также индивидуальные планы по расходам на образование. Кроме того, стоит учитывать, что ежегодный лимит на взносы и снятия средств в 529-планах может не покрывать всех нужд современной семьи, которая может планировать оплачивать дорогостоящие программы дополнительного образования, курсы обучения или профессиональной переподготовки.
